Tento článek popisuje společnost LLC a diskutuje o výhodách a nevýhodách této obchodní formy.
Co je LLC?
Společnost s ručením omezeným je novější právní forma podnikání než starší korporace nebo formy partnerství. Společnost LLC se skládá ze státu, ve kterém společnost podniká podáváním článků organizace a zaplacením poplatku.
Jak LLC platí daně z příjmů?
Vzhledem k tomu, že společnost LLC je poměrně nová, nemá IRS pro daný typ podnikání konkrétní daňovou kategorii, a proto používá daňové kategorie jiných typů podniků.
Výchozí daňový status LLC s jedním vlastníkem (nazývaným členem ), který má být zdaněn jako jediný vlastník. Výchozí daňový status LLC s více než jedním vlastníkem (členem) je zdaněn jako partnerství.
V obou případech LLC neplatí přímo daně, ale čistý příjem z podnikání je zdaněn prostřednictvím osobního daňového přiznání majitele nebo vlastníků - jako jediného vlastníka, za jednorázovou LLC nebo jako partnerství pro víceleté společnosti, člen LLC. Toto se nazývá " daň z příjmů ".
Pro jediného vlastníka / jediného člena LLC je daň za podnikání vypočtena podle přílohy C jako součást daňového přiznání, pak se do daňového přiznání přidají další příjmy z vlastního kapitálu. U vlastníka partnera / vícečlenné společnosti LLC je daňové přiznání partnerství připraveno na formuláři 1065 a část daně jednotlivého vlastníka je vypočtena podle plánu K-1 a je zahrnuto v individuálním daňovém přiznání majitele.
Společnost platí podnikové daně a majitelé společnosti jsou považováni za zaměstnance, pokud pracují v podnikání (jinak jsou považováni za akcionáře). Existují daňové výhody a nevýhody společnosti LLC vs. společnosti.
Daňové výhody LLC
- Daňové sazby . Daňová sazba pro LLC závisí na celkovém příjmu vlastníka. Při vyšších úrovních čistého příjmu může společnost LLC platit daně s nižší sazbou daně než společnost. Například daně z příjmů právnických osob za 75 000 dolarů zdanitelných příjmů jsou 34%, zatímco osobní daňová sazba pro stejný zdanitelný příjem je 25%. (Ostatní příjmy a jiné příjmy mohou být zahrnuty do osobního příjmu vlastníka podniku.)
- Dvojité zdanění. Majitelé firem mohou být předmětem dvojího zdanění , zatímco vlastník LLC není. Majitelé firem mají dvojí zdanění. Společnost dělá daně z čistého zisku podniku a vlastníci firem musí platit daň z jakéhokoli výnosu z dividend, které obdrží.
- V některých státech musí korporace platit státní podnikové daně , ale některé státy nevyžadují, aby společnost LLC zaplatila tuto daň. (To se značně liší od státu, takže se ujistěte, že vaše státní daňové oddělení vidí své požadavky.)
Daňové nevýhody LLC
- Všechny zisky jsou zdanitelné. Členové společnosti LLC musejí platit daně z jejich distribučního podílu na zisku společnosti, a to i v případě, že tyto zisky nebyly rozděleny. Majitelé společnosti neplatí daně ze zisku, pokud nejsou rozdělovány, obvykle ve formě dividend.
- Žádné osvobození od daně z nemovitostí . Některé státy osvobozují korporace od daně z nemovitosti, nikoli však od jiných subjektů, včetně LLC .
- Daň ze samostatné výdělečné činnosti. Majitelé LLC musejí platit daně ze samostatné výdělečné činnosti (Sociální zabezpečení / Medicare), zatímco vlastníci firem, kteří slouží jako zaměstnanci, platí pouze polovinu částky daně z podnikání samostatně výdělečně činných na jejich platu. zbytek platí společnost.
Odmítnutí odpovědnosti: Daňová situace každé společnosti je odlišná a daňové situace se mění v průběhu doby, kdy společnost roste a stává se ziskovější. Nejsem CPA ani advokát a nic v tomto článku ani na této stránce by nemělo být považováno za daňové nebo právní poradenství. Mým cílem je poskytnout vám obecné informace o tomto tématu, abyste o tom mohli diskutovat se svým daňovým poradcem . Ujistěte se, že máte tuto diskusi předtím, než rozhodnete o struktuře vašeho podniku nebo o změně této struktury.