Ztráty podnikání pro vlastníky, partnery a LLC
V tomto článku se podíváme na to, jak jsou ztráty určeny pro různé typy podniků a jak ovlivňují daně pro vlastníky firem.
Za prvé vám vysvětlím obecně, a pak vám dám podrobnosti o podnikatelských společnostech, které mají propustné zdanění (tj. Jejich podnikatelské zisky a ztráty jsou zahrnuty v osobním daňovém přiznání).
Podnikové ztráty pro korporace
Majitelé společnosti nejsou zdaněni přímo z hospodářských zisků a ztrát, protože daně společnosti jsou oddělené od daní podnikatelů. Majitelé společnosti jsou akcionáři; jsou zdaněny na rozdělování (dividendy). Žádné dividendy, žádné splatné daně.
Podnikové ztráty pro propouštějící subjekty
Jak bylo uvedeno výše, u některých typů podniků přechází příjmy a ztráty z podnikání na osobní daňové přiznání majitele. Tyto typy firem jsou:
- Jediní vlastníci a jedna osoba vlastníci LLC (tzv. Single-člen LLC ), které vypočítají daně z podnikání na plánu C , a
- Partnerství , korporace S a vícečlenné LLC, které počítají daně z podnikání na daňové přiznání partnerství.
Určení čisté provozní ztráty
Vaše celkové příjmy a ztráty ze všech obchodních a osobních zdrojů jsou shromažďovány na vašem osobním daňovém přiznání. Čistá provozní ztráta lze vypočítat pomocí specifických metod IRS. Pokud máte čistou provozní ztrátu, můžete získat vrácení daně z osobního daňového přiznání.
Čistá provozní ztráta je vypočítána pomocí Upraveného hrubého důchodu na řádku 37 formuláře 1040 a odečtením standardních nebo detailních odpočtů (ale ne odečtením osobních výjimek.) Podrobnější informace o čisté provozní ztrátě jsou k dispozici v publikaci IRS 536.
Čistá provozní ztráta je vypočtena podle plánu A formuláře IRS Form 1045 (PDF). Název tohoto formuláře obsahuje výraz "Předběžné vrácení peněz". Tato náhrada je podmínkou, abyste přesunuli ztrátu na předchozí daňový rok, ve kterém jste měli zisk. Nazývá se to "převzetí ztrát" (popsáno níže).
Pravidla v oblasti rizika a ztráty podnikání
Pravidla ohrožující rizika omezují vaše ztráty z podnikání na vaši částku ohroženou aktivitou. Tato ohrožená omezení se vztahují na společníky a akcionáře společnosti S a některé pečlivě držené vlastníky společností C. Pravidla ohrožující rizika se vztahují také na konkrétní typy podnikání. To je velmi složité. Budete potřebovat kompetentního daňového odborníka, který to vyřeší.
Ztráty pasivní aktivity
Hospodářské ztráty mohou být omezené, pokud jsou výsledkem toho, co nazývá IRS "pasivní činnost", tj. Podnik, ve kterém se vlastník pravidelně, nepřetržitě nebo podstatně nezúčastňuje. Ztráty vyplývající z pasivní činnosti lze odečíst pouze do výšky příjmů z této činnosti.
Podrobnosti naleznete v publikaci IRS 925.
Sole Proprietorship a Single-člen LLC
Jediný podnik je zdaněn osobním daňovým přiznáním vlastníka podniku (formulář 1040 a jeho varianty). Vlastník firmy vyplňuje plán C zobrazením výnosů a odčitatelných nákladů podniku. Na konci tohoto formuláře je na řádku 31 zobrazen čistý zisk nebo ztráta podniku. Pokud je zisk, toto číslo je převedeno na řádek 12 formuláře 1040.
Jak bylo uvedeno výše, pokud vaše podnikání ztrácí, musíte určit, zda jsou všechny vaše investice do podnikání "ohroženy". Investice většiny vlastníků podniků jsou ohroženy; investice, které nejsou ohroženy, zahrnují půjčky "stop-loss" nebo "non-recourse". Pokud je veškerá činnost vašeho podniku ohrožena, můžete odečíst celou částku podnikové ztráty.
Další informace naleznete v pokynech k formuláři 6198 nebo se obraťte na vašeho CPA nebo daňového poradce. Je to jedna část, kterou nechcete vyzkoušet sami, pokud nejste pozitivní, víte, co děláte.
Partnerství, LLC a S korporace
Je-li vaše firma vícečlenná LLC, partnerství nebo společnost S, můžete také kompenzovat ztráty až do výšky vašeho investičního "základu" v podnikání. Nejjednodušší je podívat se na příklad, abyste zjistili, jak to funguje:
- Jim a Tom jsou partneři v malé poradenské společnosti. Oba dávají 10 000 dolarů do obchodu a sdílejí zisky a ztráty 50/50. Oni také vzali půjčku za 30.000 dolarů pro spuštění. Výchozí základ pro každého partnera je 20 000 USD (5 000 USD plus 15 000 USD).
- V prvním roce měli příjmy ve výši 5 000 USD a výdaje ve výši 25 000 USD za ztrátu ve výši 20 000 USD. Rozdělí ztrátu 50/50, takže každá má ztrátu ve výši 10.000 USD. Vzhledem k tomu, že mají základnou částku 15 000 USD, mohou mít každý svůj plný podíl na ztrátě, aby kompenzovali další osobní příjmy za rok.
- Zanechá Jim a Tom na základně 5 000 dolarů v příštím roce, pokud nebudou mít další půjčky nebo se k jejich investicím přidávají. Pokud je jejich ztráta větší než 5 000 dolarů, mohou utrpět ztráty až na částku 5 000 USD.
Odpočet ztrát v minulých nebo budoucích letech
Pokud máte ztráty z podnikání, které nejsou odpočitatelné v roce, kdy máte ztrátu, můžete být v minulých nebo budoucích letech požádáni o odpočet těchto ztrát. Říká se tomu převzetí daňové ztráty nebo přerozdělování ztrát a opět je to něco, čeho musíte získat daňovému specialistovi, který vám pomůže.
Odmítnutí odpovědnosti: Jako obvykle s daňovými otázkami je tento problém komplikovanější, než by se mohlo zdát. Informace v tomto článku a na této stránce jsou pouze pro obecné účely. Nemá to být daň nebo právní poradenství. Pro výpočet čisté provozní ztráty a dalších výpočtů pro vaše daňové přiznání budete potřebovat pomoc zkušeného daňového odborníka.