Jak nárokovat CCA (Náklady na kapitálové náklady) na vozidlo koupené pro obchodní účely
Náklady na nákup nového (nebo použitého) vozidla nelze přímo odepsat jako náklady na podnikání .
Místo toho, protože je vozidlo majetkem, který se časem zhoršuje, je třeba po dobu několika let odepsat náklady na nákup vozidla prostřednictvím příspěvku na kapitálové náklady (CCA).
Pokud jste jediným vlastníkem nebo členem partnerství , budete požadovat tento CCA na řádku 9936 formuláře T2125, výkaz o podnikání nebo odborné činnosti (definice).
(Kanadské korporace mohou uplatnit nárok na CCA na vozidla, která si koupili pro obchodní účely, samozřejmě v příslušné části výpisu z příjmu právnických osob T2. Výpočet CCA funguje přesně stejným způsobem jako u jednatelů a partnerů a platí stejné třídy a pravidla CCA.)
Když se podíváte na formulář T2125, v horní části stránky 4 se zobrazí pole pro nárok na výpočet kapitálových nákladů (CCA).
Jak vypočítat povolené náklady na kapitál poskytuje podrobné vysvětlení sloupců po sloupci.
Co potřebujete vědět dříve, než vypočítete náklady na CCA
1) Existují dva různé typy vozidel pro účely daně z příjmů, motorová vozidla a osobní vozidla , a typ vozidla, který vlastníte nebo pronajmáte, ovlivňuje částku, kterou si můžete odpočítat pro příspěvek na kapitálové náklady a další výdaje.
Obecně doporučují, že osobní automobily jsou "motorové vozidlo navržené nebo přizpůsobené především pro přepravu osob na dálnicích a ulicích. Sedí řidič a nejvýše osm cestujících. Většina vozů, užitkových vozů, dodávkových vozidel a některých pick-upů jsou osobní automobily. "
2) Vozidla klasifikovaná jako "motorová vozidla" používají CCA třídu 10, stejně jako "osobní vozidla", která stojí 30 000 USD nebo méně, bez daní. Osobní automobily, které stojí více než 30 000 USD, jsou považovány za luxusní vozidla a patří do třídy 10.1:
| Pravidla a definice | Třída 10 | Třída 10.1 |
| Max. CCA lze uplatnit | Bez omezení | 30 000 USD + GST / HST / PST |
| Max. CCA Rate | 30% | 30% |
| Polovina roku nákupu | Ano | Ano |
| Půlroční pravidlo prodeje | Ne | Ano |
| Motorové vozidlo zahrnuje: | ||
| pick-up používaný k přepravě zboží, zařízení,> 50% podnikání | ✓ | |
| pick-up s rozšířenou kabinou pro přepravu zboží, vybavení nebo cestujících,> 90% obchodní využití, 4-9 míst | ✓ | |
| van používaný k přepravě zboží, vybavení,> 50% podnikání, 1-3 míst | ✓ | |
| van používaný k přepravě zboží, vybavení nebo cestujících,> 90% podnikání, 4-9 míst | ✓ | |
| Osobní vozidlo max. 30 000 USD zahrnuje: | ||
| kupé, sedan, xover, sportovní potřeby | ✓ | |
| pick-up nebo van, které jsou definovány výše | ✓ | |
| Osobní vozidlo > 30 000 USD zahrnuje: | ||
| každé vozidlo, které není klasifikováno jako motorové vozidlo (jak je definováno výše) | ✓ |
Kanadská daňová agentura poskytuje tabulku definic vozidel pro vozidla koupená nebo pronajatá po 17. červnu 1987 a využívaná k získávání výnosů z podnikání.
Nezahrnujete daň za zboží a služby (GST) a provinční daně z prodeje (PST) nebo harmonizovanou daň z prodeje (HST) při výpočtu nákladů na vozidlo k určení, ve které třídě je.
Limit CCA na náklady na osobní vozidlo činí 30 000 dolarů, takže i když cena vozidla přesahuje 30 000 dolarů, můžete nárokovat až 30 000 dolarů plus GST a PST (nebo HST) na 30 000 dolarů - bez ohledu na to, co vás vozidlo skutečně stojí.
Takže pokud jste koupili nový dodávkový vůz za 42.000 dolarů, který byste použili ve svém podnikání, toto vozidlo by mělo být v kapitálovém poměru nákladů 10.1, jelikož vás stálo více než 30 000 dolarů a vy byste mohli požadovat pouze kapitálové náklady ve výši 30 000 USD plus příslušný GST a PST (nebo HST) na 30 000 dolarů.
Pokud jste si koupili van v BC, například, kde je rychlost PST 7% *, pak byste přidali:
- 5% GST na 30 000 USD = 1 500 USD
- 7% PST na 30 000 USD = 2 100 USD
Za celkové kapitálové náklady ve výši 33 600 USD. Jedná se o částku, kterou byste zadali ve sloupci 3 oblasti B na formuláři T2125.
* BC PST se liší v závislosti na ceně zakoupeného vozidla; 7% v tomto případě, protože vozidlo je méně než 55.000 dolarů. viz Vaše podnikání se musí zaregistrovat pro BC PST? Více podrobností.
3) Dejte si pozor na půlroční pravidlo!
Půlroční pravidlo znamená, že v roce, kdy jste vozidlo zakoupili, můžete požádat o pololetní příspěvek na kapitálové náklady (50%).
V případě příkladu, který jsem právě dal koupit van, který byste použili ve svém podnikání, v daném daňovém roce, kdy jste jej koupili, budete moci požadovat pouze 16 800 dolarů.
Daňový tip: Pokud můžete, zakončete nákup nového vozidla na konci fiskálního roku svého podnikání. Tímto způsobem získáte 50% nákladů CCA za celý celý daňový rok (i když jste neměli vozidlo až do konce) a poté získáte 100% nákladů CCA na vozidlo v příštím roce.
Daňový software pomáhá
Daňový software může automaticky převést údaje CCA z předchozího roku a vyplnit hodnoty pro aktuální rok. Podívejte se na Top Canadian Tax Software Programy pro tuto a další výhody používání softwaru pro přípravu daní.
dodatečné informace
- Kapitola 4 T4002 - Příručka podnikatelských a profesních příjmů agentury Kanadského úřadu pro výnosy je vše o příspěvku na kapitálové náklady.
- Jak vypočítat příspěvek na kapitálové náklady
Na téma výdaje na motorová vozidla si také přečtete:
- Náklady na podnikání spojené s používáním vašeho vozidla pro podnikání
- Jak udržet knihu jízdních dokladů s nároky na výdaje na motorová vozidla
Ostatní daňové položky
Kanadské daně z příjmu a vaše malé firmy
8 Daňové strategie pro malé podniky s cílem snížit daň z příjmů v Kanadě
5 Společné mýty o kanadské daňové dani z příjmu z podnikání
Jak mám platit daň z příjmů jako nezávislý dodavatel v Kanadě?