Jak vyplnit plán CCA
Jaký typ podnikání máte?
- Pokud je vaše podnikání výlučným vlastníkem nebo partnerstvím , jsou položky Registrace nákladů na kapitál (CCA) uvedeny v oblasti A na formuláři T2125, který je součástí vašeho daňového přiznání T1 .
- U registrovaných společností je CCA zapsána do Schedule 8, která je součástí daňového přiznání společnosti T2.
Postup výpočtu CCA je pro obě formy stejný. Když se podíváte na Area A / Schedule 8 , uvidíte, že je to tabulka s osmi různými sloupci a samostatnou tabulkou pro CCA motorového vozidla.
V zásadě pro výpočet příspěvku na kapitálové náklady uvedete veškerý dodatečný odpisný majetek, který váš podnik koupil v tomto roce, zjistěte, kolik z pořizovacích nákladů na každý majetek, který si můžete nárokovat jako odpočet daně z příjmu, zjistíte, jaká třída CCA je každý typ majetku , přidejte to vše a pak ho aplikujte na zůstatek povolených nákladů na kapitál, který jste přenesli z minulého roku (pokud existuje).
Tabulka CCA
Sloupec 1 (číslo třídy)
Zde zaznamenáváte čísla třídy CCA svého odpisovaného majetku. Kanadská daňová agentura poskytuje seznam společných odpisovaných nemovitostí a jejich třídy CCA ve svém průvodci T4002 - Business and Professional Income Guide.
) Logicky nebudete vyplňovat tento sloupec, dokud neukončíte sloupec 3 Náklady na přírůstky.
Sloupec 2 (Neočištěné kapitálové náklady (UCC) na začátku roku)
Zde vyplňujete průběžný zůstatek pro každou třídu CCA z loňského roku. Tyto informace budou uvedeny ve sloupci 10 formuláře T2125 z loňského roku, nebo pokud jste v loňském roce použili software pro daň z příjmů, který jste již vyplnili a zaplatíte.
Do sloupce 2 neuvádíte nic, pokud se jedná o váš první rok nároku na příspěvek na kapitálové náklady.
Sloupec 3 (Náklady na přírůstky v roce)
Toto je sloupec, ve kterém uvádíte seznam všech odpisovatelných vlastností, které jste získali během daného daňového roku nebo jste vylepšili.
Všimněte si, že předtím, než to uděláte, budete muset vyplnit oblast B - podrobnosti o přírůstcích zařízení v roce a případně oblast C - podrobnosti o přírůstcích budov i v průběhu roku , protože nebudete jen seznamy svého odpisovaného majetku ve sloupci 3 Willy nilly; vše musí být uspořádáno podle třídy kapitálových výdajů.
Když vyplníte oblast B, uveďte nejen údaje o vybavení, které jste získali nebo jste vylepšili za uplynulý rok (např. O novém kamionu, který jste si koupili), ale seskupení zařízení do příslušných tříd CCA a uvedení do provozu každé třídy na samostatném řádku.
Sloupec 4 (Výnosy z prodeje v roce)
Toto je místo, kde můžete shrnout své zisky nebo ztráty z jakéhokoli odpisovaného majetku, který jste vyřadili za poslední daňový rok.
Stejně jako ve sloupci 3 nebudete moci vyplnit sloupec 4, dokud nedosáhnete oblasti D nebo oblasti E formuláře T2125.
Ve sloupci 3 oblasti D nebo oblasti E (v závislosti na tom, zda jste likvidovali zařízení, motorové vozidlo nebo budovu), zadáte libovolné z těchto částek:
- výnosy z prodeje mínus veškeré související výdaje; nebo
- kapitálové náklady nemovitosti.
Potom vyplníte osobní a obchodní sloupce oblasti D nebo E s příslušnými procenty pro vaše použití. Například pokud jste si koupili sněhové frézy pro vaši firmu , ale použijete ji k vyfukování sněhu z vlastní dlouhé příjezdové cesty, zadáte 10% pro osobní a 90% pro podnikání v osobních a obchodních sloupcích týkajících se tohoto vybavení.
Po dokončení oblasti D a / nebo oblasti E zkopírujte čísla ze sloupce 5 pro každou třídu CCA do sloupce 4 oblasti A pro každou třídu.
Sloupec 5 (UCC po dodatcích a dispozicích)
Sloupec 5 se vypočítá přidáním sloupců 2 a 3 dohromady a odečtením sloupce 4.
Pro každou třídu, je-li částka ve sloupci 5 záporná, přidejte ji k příjmu jako rekapitulaci na řádku 8230 "Ostatní příjmy" v části 3 na straně 1.
Není-li ve sloupci ponechána žádná vlastnost a ve sloupci je kladná částka, odečtěte částku z příjmu jako ztrátu terminálu na řádku 9270 "Ostatní výdaje" v části 5 na straně 2.
Všimněte si, že ztráta záchrany a ztráty terminálu se nevztahují na majetek třídy 10.1 (osobní automobily, které stojí více než 30 000 dolarů). Další informace naleznete v kapitole 4 příručky T4002, Business and Professional Income.
Můžete si také přečíst daňový výkladový bulletin IT-478R2 - Příspěvek na kapitálové náklady, ztrátu zisků a ztrátu terminálu.
Sloupec 6 (Úprava pro přírůstky v běžném roce)
Tento sloupec se používá pro uplatnění pravidla pololetí . Ve většině případů můžete uplatnit nárok na investiční náklady pouze na jednu polovinu čistých přírůstků v roce, kdy získáte nebo přidáte na odpisovatelný majetek.
Pokud jste například zakoupili novou prádelnu a sušičku pro podnikání se snídaní a snídaní , které stojí 6000 dolarů, můžete v daném daňovém roce, kdy jste si ji zakoupili, založit svůj nárok na CCA pouze na polovinu této částky (3 000 dolarů).
Je-li to vhodné, odečtěte sloupec 4 ze sloupce 3 a vložte výsledek do sloupce 6, zadáním "0", pokud je číslo záporné.
Sloupec 7 (základní částka pro CCA)
Sloupec 5 mínus sloupec 6 vám dává položky pro tento sloupec.
Sloupec 8 (míra %)
Zde zadejte procentuální sazbu CCA odpovídající této třídě. Například nový notebook by patřil do třídy 50 CCA s poměrem CCA 55%. (Prohlédněte si T4002 - Příručka podnikatelských a profesních příjmů agentury Kanady příjmů pro kompletní seznam tříd CCA.)
Sloupec 9 (CCA za rok)
V tomto sloupci nejdříve určíte maximální možnou odečtení povolených nákladů na kapitál pro každou třídu vynásobením základní částky pro CCA (sloupec 7) sazbou CCA pro danou třídu (sloupec 8).
Poté zadejte částku CCA, na kterou se rozhodnete odečíst tento daňový rok. Můžete si vybrat nárok na všechny, žádné nebo žádné částky mezitím. Nezapomeňte, že CCA, kterou nepoužíváte tento rok, bude k dispozici v příštím roce.
Celková částka sloupce 9 se zapíše na řádku 9936 "Příspěvek na kapitálové náklady (CCA)" v části 5 formuláře T2125.
Pokud se jedná o váš první rok podnikání a vaše fiskální období je kratší než 365 dní, musíte prodloužit pohledávku CCA a založit si nárok na počet dnů, kdy jste skutečně pracovali v průběhu roku.
Například pokud jste založili firmu 1. srpna a konečným datem fiskálního roku je 31. prosinec, vaše skutečné fiskální období pro váš první rok je 153 dní, spíše než 365.
Pokud jste původně vypočítali vaši pohledávku CCA na 3 800 dolarů, museli byste nárok na váš nárok v souladu s 153 dny a mohli byste nárokovat pouze 1 592 amerických dolarů za rok (3 800 x 153/365 USD).
Sloupec 10 (UUC na konci roku)
Vložte výsledek odečtením sloupce 9 (vaše zvolená částka nároku CCA za rok) ze sloupce 5 (vaše UCC po přírůstcích a dispozicích), abyste zjistili, kolik neodpisovaných kapitálových nákladů zůstává v každé třídě. Při výpočtu CCA v následujícím daňovém roce je to číslo, které se dostane do sloupce 2.
(Nezapomeňte zadat "0" v tomto sloupci, pokud máte ztrátu terminálu nebo obnovení CCA.)
Pokud jste v Doubt Zvažte mít účetní přezkoumat své informace CCA
V některých případech, například v opravě nemovitostí, může být nejasné, zda výdaj je kvalifikován jako náklad (v takovém případě může být odečten jako takový) nebo zda CCA platí, a pokud ano, do jaké třídy patří. Pokud si nejste jisti o těchto nebo jiných aspektech výpočtů CCA, nechte účetní prověřit své daňové přiznání.
Daňový software to usnadňuje
Výpočet CCA je jedním z mnoha výhod používání účetního softwaru . Existuje celá řada levných, snadno se učících, cloudových účetních balíčků dostupných pro malé podniky . Top Canadian Tax Software Programy poskytují informace o aplikacích daně z příjmů nejlépe pro malé podniky.
Hledáte více informací o dani z příjmů? Podívejte se na vaši daň z příjmů z malého a kanadského sektoru - co dělat a jak to dělat .