Výše příspěvku na kapitálové náklady a sazby CCA
Příspěvek na kapitálové náklady (CCA) je "daňový odpočet, který kanadské daňové zákony umožňují podnikům požadovat ztrátu hodnoty kapitálových aktiv z důvodu opotřebení nebo zastarání" (Canadian Revenue Agency (CRA)).
Takže pokud si koupíte nemovitost nebo zařízení, které chcete použít ve svém podnikání, nemůžete odečíst veškeré náklady na danou daň z příjmů za daný rok. Namísto toho použijete příspěvek na kapitálové náklady k odpočtu vypočtené části nákladů jako odečtení daně z příjmů a pokračujte v této činnosti po dobu několika let, neboť majetek nebo zařízení se odpisuje.
Jak je vypočítána výše kapitálových nákladů?
Kolik příspěvku na kapitálové náklady můžete každý rok uplatnit, závisí na tom, kdy jste získali majetek a na jakou třídu CCA patříte. Kanadská daňová agentura přidělila třídy určitým typům odpisovatelného majetku a pro každou třídu jsou přiděleny sazby.
CCA se počítá na klesající bázi na základě přidělené sazby a nedočtené ceny aktiva v daném roce. Například podnikatelské vozidlo zakoupené za 30 000 USD patří do třídy CCA 10 a bude mít sazbu CCA ve výši 30%. V prvním roce by odpočet CCA činil 30 000 x 30% = 9 000 USD. Ve 2. roce bude odečteno (30 000 - 9 000 dolarů) x 30% = 6 300 USD, a tak dále v následujících letech, dokud se vozidlo neuplatní na nulu nebo se nezlikviduje.
Potřebujete další pomoc při zjišťování vašeho CCA? Podívejte se na můj článek Jak vypočítat příspěvek na kapitálové náklady a jak nárokovat CCA (Náklady na kapitálové náklady) na vozidle koupené pro obchodní účely .
Zahrnujete GST / HST, který jste zaplatili při nároku na příspěvek na kapitálovou cenu?
Jedná se pravděpodobně o nejčastější otázky týkající se nároku CCA na daň z příjmů.
Ano, když žádáte o příspěvek na kapitálové náklady a nejprve zadáte kapitálové náklady nemovitosti (budovy, nábytek nebo vybavení), budete zahrnovat GST , HST nebo jakoukoli provinční daň z prodeje, kterou jste zaplatili při zakoupení daného majetku.
Zde jsou kurzy PST, GST a HST pro všechny různé provincie a území v Kanadě.
Budete také zahrnovat případné dodací nebo přepravní a manipulační poplatky.
Jak to vysvětluje agentura pro daňové úřady v Kanadě, "Obecně platí, že kapitálová cena nemovitosti je to, co za ni zaplatíte".
Tato částka je číslo, které použijete k výpočtu příspěvku na kapitálové náklady daného majetku na formuláři T2125, výkazu o podnikání nebo odborné činnosti.
Všimněte si, že u většiny odpisovatelných nemovitostí, když vypočítáváte příspěvek na kapitálové náklady, budete mít nárok pouze na polovinu svých kapitálových nákladů v prvním roce kvůli pravidlu pololetí.
Společné třídy a kurzy CCA:
| Třída CCA | CCA Rate | Popis |
| 1 | 4% | Většina budov získaných po roce 1987, pokud nepatří do jiných tříd. Zahrnuje také instalatérství, elektroinstalace, svítidla, topení / klimatizační zařízení atd. |
| 3 | 5% | Většina budov získaných před rokem 1988, pokud nepatří do třídy 6. Zahrnuje úpravy až do výše 500 000 USD po roce 1987. |
| 6 | 10% | Kamenné, štukové, rámové nebo kovové budovy získané před rokem 1979 nebo používané k chovu nebo rybolovu nebo bez podložek - zahrnují skleníky a ploty. Také zahrnuje prvních 100 000 dolarů změn provedených po roce 1978. |
| 8 | 20% | Nemovitosti, které nepatří k jiným třídám, jako je nábytek, spotřebiče, nářadí, stroje, zařízení atd. Zahrnuje kopírky, faxy a telefonní zařízení. |
| 10 | 30% | Motorová vozidla |
| 10.1 | 30% | Osobní vozidla zakoupená v roce 2015 a cena více než 30 000 dolarů (osobní vozidla mají limit CCA 30 000 USD) |
| 12 | 100% | Čína, příbory, ložní prádlo, atd., Nářadí, software (kromě systémového softwaru) |
| 43 | 30% | Způsobilé stroje a zařízení používané pro výrobu zboží k prodeji |
| 46 | 30% | Zařízení a software pro síťovou infrastrukturu |
| 50 | 55% | Univerzální zařízení pro elektronické zpracování dat a systémový software, který je určen hlavně pro elektronické řízení procesů nebo sledování, komunikaci nebo zpracování dat. Zahrnuje systémový software. |
Podrobnější informace o třídách a sazbách naleznete v kapitole 4 - Příručka kanadských malých podniků a tříd odpisovatelného majetku.
Zpět na> Často kladené otázky týkající se daně z příjmů v Kanadě
Také známý jako: CCA
Viz též:
Náklady na kapitálové náklady a další daňové strategie
Další způsoby, jak maximalizovat odpočet daně z příjmu z podnikání
6 Dotace na dani z domova založená na podnikání, kterou nechcete nechat ujít