Náklady na prodané zboží jsou výpočtem všech nákladů spojených s prodejem produktu. Výpočet nákladů na prodané zboží pro výrobky, které vyrábíte nebo prodáváte, může být komplikovaný v závislosti na počtu výrobků a složitosti výrobního procesu.
Náklady na prodané zboží jsou požadovaným výpočtem jako součást vašeho podnikového daňového přiznání. Snižuje váš podnikatelský příjem a tím i vaše podnikatelské daně, takže je důležité, abyste si to udělali správně.
Výpočet ceny prodaného zboží - krok za krokem
Toto "způsob, jakým" se dostanete k výpočtu pro jeden produkt, takže můžete vidět, jak se to dělá a jaké informace budete potřebovat k poskytnutí CPA. Nejpravděpodobněji budete potřebovat CPA nebo daňového odborníka k výpočtu COGS za vaše daňové přiznání k podnikání .
Než začnete, přečtěte si tento článek na informace, které budete potřebovat k výpočtu ceny prodaného zboží. Budete muset znát množství každé složky rovnice. V zásadě budete muset znát počáteční a inventární částky a budete potřebovat všechny náklady na zásoby zakoupené v průběhu roku. Kromě toho budete potřebovat vědět, kterou metodu oceňování inventáře chce váš účetní použít.
Krok první: Základní komponenty výpočtu COGS
Základní výpočet je:
- Zahájení nákladů na inventář (na začátku roku)
- Plus další náklady na inventář (zásoby zakoupené v průběhu roku)
- Minus Ending Inventory (na konci roku)
- Stejná cena prodeje zboží
Například:
14 000 dolarů nákladů na zásoby na začátku roku
+ 8 000 dolarů nákladů na dodatečný inventář zakoupený v průběhu roku
- 10.000 dolarů končící inventář
= 12 000 dolarů nákladů na prodané zboží.
Proces výpočtu COGS umožňuje odečíst všechny náklady na produkty, které prodáváte, ať už je vyrábíte, nebo je kupujete a prodáváte znovu.
Existují dva typy nákladů zahrnuté v COGS: Přímé a nepřímé.
- Přímé náklady jsou náklady spojené s výrobou nebo nákupem produktu.
- Nepřímé náklady jsou náklady související s uskladněním, zařízením, vybavením a prácí.
Druhý krok: Určete přímé náklady
Určete přímé náklady, včetně:
Náklady na nákup zboží pro další prodej
Náklady na suroviny
Náklady na balení
Práce probíhá
Náklady na zásoby hotových výrobků
Dodávky pro výrobu
Přímé režijní náklady související s výrobou (například služby a nájemné pro výrobní zařízení)
Krok třetí: Určete nepřímé náklady
Nepřímé náklady zahrnují výrobní materiály a dodávky
- Práce (pro pracovníky, kteří se skutečně dotýkají produktu)
- Náklady na skladování / velkoobchodní prodej výrobků
- Odpisy zařízení používaných k výrobě, balení nebo skladování výrobku
- Plat správců, manažeři dohlížející na výrobu
- Zařízení používaná pro administrativní práci (nikoliv pro výrobu)
Krok čtyři: Určete náklady na zařízení
Náklady na zařízení jsou nejtěžší k určení. Právě zde přijíždí dobrá CPA . Vaše CPA musí přidělit na každý produkt procentní podíl vašich nákladů na zařízení (nájemné nebo hypotéky, poplatky za služby a další náklady) za dané účetní období (obvykle za rok pro daňové účely) .
Krok 5: Určení počátečního inventáře
Zásoby zahrnují zboží na skladě, suroviny, nedokončené výrobky, hotové výrobky a dodávky, které jsou součástí položek.
Váš počáteční inventář v letošním roce musí být přesně stejný jako váš koncový inventář v loňském roce. Pokud tomu tak není, budete muset podat vysvětlení rozdílu.
Krok šest: Přidání nákupů položek inventáře
Většina firem přidává zásoby v průběhu roku. Musíte sledovat náklady na každou zásilku nebo celkové výrobní náklady každého produktu, který přidáte do inventáře. U zakoupených produktů uchovávejte faktury a další papíry. U položek, které vytvoříte, budete potřebovat pomoc CPA, abyste zjistili, kolik nákladů přidáte do inventáře.
Krok sedm: Určení ukončení inventáře
Ukončení inventarizačních nákladů se obvykle stanoví na základě fyzické inventury produktů nebo odhadů.
Konec nákladů na inventář může být snížen o poškozené, bezcenné nebo zastaralé zásoby . U poškozeného inventáře nahlaste odhadovanou hodnotu. Pro bezcenný inventář musíte poskytnout důkaz, že byl zničen. U zastaralého inventáře musíte také doložit důkazy o poklesu hodnoty. Zvažte darování zastaralého inventáře pro charitu .
Krok osm: Proveďte výpočet COGS
V tomto okamžiku máte k dispozici všechny informace, které potřebujete k výpočtu COGS. Můžete to udělat v tabulce, nebo vám účetní pomoct.
Metody oceňování zásob
Konečná položka, která má být určena, je způsob, jakým byl inventář prodán. Existují dvě přijatelné metody pro určení toho, který inventář je ponechán na konci účetního období: LIFO (Last in, first out) nebo FIFO (nejprve v, nejprve ven) .
CPA vám pomůže určit, jaká metoda je nejlepší pro vaši daňovou situaci v oblasti podnikání. Pokud změníte svou metodu oceňování , musíte požádat IRS o schválení. Například, pokud je to první rok, kdy vaše firma používá metodu LIFO, musíte požádat IRS o provedení této změny. Použití formuláře IRS 970 - aplikace pro použití metody LIFO Inventory.
Náklady na zboží prodávané na daňové přiznání k podnikání
Proces a forma pro výpočet ceny prodaných výrobků a jejich zahrnutí do vašeho podnikového daňového přiznání se liší u různých typů podniků.
V případě jednorázových majitelů a jednočlenných společností, které používají plán C, jsou náklady na prodané zboží vypočteny v části III a zahrnuty do oddílu příjmů (část I).
U partnerských společností, společností s více společnostmi LLC, korporací a společností S jsou náklady na prodané zboží vypočteny na formuláři 1125-A. Tento formulář je komplikovaný a je to dobrý nápad, aby vám váš daňový profesionál pomohl s tím.
Některé další tipy pro tento výpočet
- POZOR: Můžete odečíst pouze náklady na prodané zboží, pokud máte prodej. Pokud si zakoupíte nebo vyrábíte produkty k prodeji a neprodáváte žádné produkty, nemusíte tyto náklady odečíst.
- Pokud má vaše podnikání ročně méně než 1 milion dolarů z prodeje / příjmů, nemusíte vykazovat inventář.
- Další informace o ocenění inventáře ao nákladech na prodej zboží naleznete v publikaci IRS 538 "Účetní období a metody".
- Pokud používáte ocenění inventáře LIFO, nemůžete použít metodu "nižší z ceny nebo tržní". Při použití metody hotovostního účtování je třeba použít metodu "Náklady" na ocenění zásob (nikoliv "nižší z ceny nebo tržby"). Nejlepší je použít akruální metodu, pokud máte inventář.
Odmítnutí odpovědnosti : Informace v tomto článku a na této stránce mají být obecné a nikoli daňové nebo právní. Každá situace se liší a okolnosti se mění. Obraťte se prosím na svého daňového poradce nebo daňového poradce, abyste se ujistili, že vaše výpočty jsou správné.
Další podrobnosti a zvláštní okolnosti týkající se výpočtu nákladů na prodané zboží viz článek z publikace IRS 334.
COGS v akci: Jak zjistit COGS šití podnikání.