Hobby nebo skutečné podnikání? Jaké jsou daňové zákony?
Jak můžete očekávat, IRS rozlišuje mezi legálními podniky a hobby aktivitami pro účely daní. Pokud jste legálně v podnikání, můžete odečíst náklady na tuto firmu a případně ztrácet ztrátu, pokud vaše podnikání není ziskové.
Pokud se věnujete hobby, nemůžete odečíst výdaje, abyste získali ztrátu, která by kompenzovala ostatní příjmy. IRS nazývá toto pravidlo "hobby loss".
Mnoho legitimních podniků začíná se ztrátou jejich prvních pár let. Ale IRS očekává, že bude vytvořen legitimní podnik, který bude mít zisk, ne jen hobby. Bohužel někteří lidé začínají "podniky", které jsou opravdu koníčky, jen aby si nárokovali výdaje a ztrátu na svých daňových přiznáních. Tyto situace způsobily, že IRS vypadá skepticky na všech malých podnicích, které mají pro ně hobby složku, což snáze pro podniky považuje za "skutečné", pokud mají při startu ztráty. Pokud se budete řídit těmito pokyny, můžete minimalizovat vaše šance, že budou považovány za koníčky.
Je tato aktivita podnikatelem nebo hobby?
Legitimní podnikání, podle IRS:
- Má primární účel "příjmu nebo zisku" a
- činnost se zabývá "kontinuitou a pravidelností".
IRS má soubor pokynů, které mají být použity při určování, zda je aktivita legitimní podnik nebo hobby:
Zahrnuje čas a úsilí do činnosti záměr vydělat zisk?
Je daňový poplatník závislý na příjmu z činnosti?
Jsou-li ztráty, jsou to kvůli okolnostem mimo kontrolu daňového poplatníka nebo se vyskytly v počáteční fázi podnikání?
Změnil daňový poplatník metody provozu, aby zlepšil ziskovost?
Má daňový poplatník nebo jeho poradci znalosti potřebné k tomu, aby tato činnost byla úspěšná?
Vykonal daňový poplatník zisk z podobných činností v minulosti?
Má činnost za několik let zisk?
Může daňový poplatník očekávat v budoucnu zisk z zhodnocení aktiv použitých v této činnosti?
Jak mohu vědět, jestli IRS bude považovat moji činnost za podnikatelskou nebo za hobby?
Neexistuje místo, kde by jste označili odpočty z vaší činnosti jako podnikání nebo záliby. Je to IRS, která určuje, zda je vaší aktivitou podnikání nebo koníček. To se nestane, dokud se nedostanete k auditu. Chcete tedy být jisti, že vaše aktivity splňují výše uvedené pokyny.
Co je "hobby loss"? Může společnost mít hobby ztrátu?
Termín " ztráta koní " se týká podniku, který je založen především jako koníček, který však dělá malé peníze a ztrácí. IRS se zamračuje, když přijme tyto "hobby ztráty" na vašem daňovém přiznání, aby se vyhnuly placení daní. Nejprve zvážte, zda můžete prokázat, že vaše firma hodlá dosáhnout zisku, a to pomocí výše uvedených pokynů k IRS.
Vzhledem k tomu, že společnost je samostatnou obchodní jednotkou, IRS nerozpoznává pravidla "hobby loss" pro korporace.
Vzhledem k tomu, že zisky a ztráty společnosti S jsou součástí osobních daňových přiznání, platí pravidla "hobby loss".
Moje podnikání se právě začíná. Co když můj podnik nezíská zisk?
Pokud podnik v prvních letech nezíská zisk, ostatní faktory uvedené výše mohou být brány v úvahu při určování, zda je podnik koníčkem.
Zamýšlením získat zisk a považovat za legitimní podnik zahrnuje také dobré obchodní praktiky, jako jsou:
- Nastavení samostatného účtu pro kontrolu obchodu
- Udržování obchodních a osobních výdajů oddělených
- Udržování dobrého systému vedení obchodních záznamů
- Registrace podnikání se státem jako LLC nebo partnerství.
- Dodržování jiných státních a federálních daňových zákonů, včetně daní z prodeje
- S pravidelnou pracovní dobu, udržování obchodní webové stránky.
Kromě toho, že pomáhá legalizovat vaše podnikání v očích IRS, jsou tyto aktivity důležité pro každou firmu.
Konečně, toto prohlášení od IRS: "IRS předpokládá, že činnost je vykonávána za účelem zisku, pokud dosahuje zisk nejméně za tři z posledních pěti daňových let, včetně běžného roku - nejméně dva z posledních sedmi let za činnosti, které se skládají především z chovu, výcviku, výcviku nebo závodění koní. " Všimněte si, že výkaz 3 z 5 je vodítkem, nikoliv pravidlem, a že je třeba brát v úvahu všechny ostatní faktory.
Jak se vybírají výdaje za podnikání a hobby?
Podnik by podal své daně na podnikové daňové přiznání. Pro většinu malých podniků to znamená podání plánu C pro obchodní příjmy. Čistý příjem z podnikání je pak zahrnut v osobním daňovém přiznání. Pokud je vaší firmou LLC nebo partnerství nebo korporace S, vyhotovíte daňové přiznání pro tuto firmu a vezměte výsledný příjem na své osobní daňové přiznání.
Náklady na hobby činnosti mohou být zahrnuty s dalšími detailními odečtením podle přílohy A, ale nemusíte odečíst náklady přesahující příjem.
Pro více informací si přečtěte tento článek s podrobnostmi z nedávného případu Tax Court o tom, jak by podnik, který nezískal zisk, mohl být stále považován za legitimní podnik pro "zisk".