Jiné položky se mohou kvalifikovat jako platy a mzdy
- Běžné a nezbytné
- Rozumná částka
- Placené za skutečně poskytnuté služby a
- Ve skutečnosti jste zaplatili nebo vznikli v roce, pro který požadujete odpočet
Rok, ve kterém požadujete odpočet, závisí částečně na tom, zda vaše firma používá metody hotovosti nebo akruálního účetnictví .
Metody hotovosti versus akruální metody
Pokud vaše firma používá hotovostní způsob účtování, musíte nárokovat odpočet za platy, mzdy, provize a bonusy v roce, kdy je vyplácena vašemu zaměstnanci. Pokud vaše firma používá akruální metodu účtování, požaduje se odpočet za rok, v němž je stanovena povinnost platit a kdy jsou služby skutečně vykonávány, i když jsou tyto prostředky skutečně vyplaceny později.
Zatímco většina společností platí splátky v hotovosti, spíše než zboží nebo služby, pokud poskytnete nepeněžní náhradu, pak je odečtením obvykle spravedlivá tržní hodnota převedených výrobků nebo služeb.
Jiné náhrady, které mohou být odčitatelné
Ostatní položky se rovněž vztahují na platovou a mzdovou kategorii, pokud jde o mzdy zaměstnanců. Částečný seznam zahrnuje pracovní neschopnost, dovolenou, výdaje na vzdělávání a náhrady. Půjčka zaměstnance, kterou neočekáváte, že bude splacena, může být také daňově odpočitatelná.
Ocenění a bonusy by však měly být brány v úvahu jednotlivě.
Úplný seznam a vysvětlení každého lze nalézt v publikaci IRS 334.
Platy a mzdy musí být považovány za přiměřené
Za normálních okolností nejsou platy a mzdy IRS zpochybněny jako nepřiměřené, pokud zaměstnanec nemá určitý vliv na zaměstnavatele (např. Zaměstnanec je velkým investorem nebo má s vámi osobní vztah).
Naneštěstí mnoho malých podniků prožívá obě tyto situace, což činí "rozumnost" oblastí kontroly IRS.
IRS používá následující definici přiměřené kompenzace: "pokud by za stejných okolností byla částka obvykle placena za obdobné služby podobných podniků."
Není tedy neobvyklé, aby se daňoví poplatníci a IRS měli odlišné názory na přiměřenou kompenzaci. Platnějším standardem by bylo, jak odpovědět na následující otázku: "Bude zcela nezávislý investor ve společnosti ochoten vyplácet tuto úroveň náhrady tomuto jednotlivci?"
Odškodnění podnikatelů
Daňové důsledky odškodnění vyplacené vlastníkům podniků by měly být hodnoceny odděleně.
V podnikatelských subjektech s jediným vlastníkem nemůžete požadovat odpočet daně z podnikání pro částky, které obdržíte od firmy. Čisté zisky podniku jsou považovány za zdanitelné příjmy, ať už vezmou peníze z podnikání nebo nechávají ji v podnikání. Daň ze samostatné výdělečné činnosti se vztahuje na celou částku.
Pokud je vaše firma partnerstvím nebo LLC, mzdy mohou být vypláceny některým partnerům nebo majitelům (např. Zaručené platby), ale všechny zisky za rok budou zdaněny partnerům nebo majitelům.
V tomto případě není přiměřenost problémem.
Je zřejmé, že mnoho faktorů a proměnných je otevřeno interpretaci a měli byste se poradit s účetními a daňovými odborníky.