Základy rozpočtového dokladu o hotovosti a výkazu peněžních toků
Základy rozpočtu v hotovosti
Rozpočet hotovosti je důležitý, protože pomáhá vlastníkovi firmy řídit síťový kapitál společnosti. Majitelé podniků obvykle každý měsíc připravují hotovostní rozpočet , ačkoli někteří majitelé podniků se rozhodnou připravovat hotovostní rozpočet čtvrtletně. Rozpočet hotovosti můžete považovat za krátkodobý finanční nástroj. je to méně formální než komplexní prohlášení o peněžních tocích, a proto je jednodušší a rychlejší na přípravu. Popisuje, kolik peněz vaše firma podniká a kolik peněz vybírá. Rozpočtový doklad o hotovosti vám tedy říká, kolik peněz je pro firmu k dispozici na konci každého měsíce.
Pokud v hotovostním rozpočtu dojde k nárůstu čistého pracovního kapitálu, můžete použít tento nárůst ke snížení provozních nákladů - např. Splácením půjčených peněz. Pokud v hotovostním rozpočtu dojde k poklesu čistého pracovního kapitálu, možná budete muset najít nějaký způsob, jak zvýšit dostupnou hotovost - čerpáním z úvěrové linky, bankovním úvěrem nebo factoringem .
Faktoring, který je obzvláště obvyklý v oděvním průmyslu, spočívá v prodeji vašich pohledávek se slevou na třetí stranu. Vzhledem k tomu, že faktoringová společnost převezme vlastnické právo k pohledávce od vlastníka podniku, a proto hledá zákazníkům spíše než vaší společnosti za platbu, je to dobrý způsob získávání kapitálu, pokud váš úvěrový status nemusí podporovat půjčku.
Příklad hotovostního rozpočtu
Zde je jednoduchý rozpočetový doklad:
| Zdroje hotovosti | |
| Zahájení hotovosti | 6 000 dolarů |
| Prodej hotovosti | 4 000 dolarů |
| Prodej majetku | 2 000 dolarů |
| Získané pohledávky | 12 000 dolarů |
| Celková disponibilní hotovost | 24 000 dolarů |
Použití hotovosti | |
| Materiály | 4 000 dolarů |
| Práce | 6 000 dolarů |
| Pevná režie | 3000 dolarů |
| Prodej a správa | 3000 dolarů |
| Nákupy aktiv | 2 000 dolarů |
| Celková použitá hotovost | 18 000 dolarů |
| Čistá hotovost | 6 000 dolarů |
V tomto příkladu koncová dostupná hotovost (24 000 USD) přesahuje konečnou použitou hotovost (18 000 USD) o 6 000 USD, což představuje čistou hotovost a počáteční hotovostní pozici pro následující měsíc.
Výkaz peněžních toků
Výkaz o peněžních tocích je komplexnější výkaz sestavený spolu s výkazu zisku a ztráty a rozvahou . Obecně řečeno, prohlášení o peněžních tocích je formálnější prezentace úvěrových a debetních položek uvedených v hotovostním rozpočtu. Podívá se na mnoho stejných zdrojů a využití peněžních prostředků uvedených v dokumentu Rozpočet hotovosti za delší časové období, obvykle na konci fiskálního čtvrtletí a opět na konci roku.
Rozdíly mezi hotovostními rozpočty a výkazem peněžních toků
Jedním z rozdílů mezi hotovostním rozpočtem a výkazem peněžních toků je, že pro veřejné společnosti je výkaz peněžních toků součástí požadovaného finančního výkazu, který musí být sestaven a prezentován podle norem FASB (nezávislého finančního účetnictví Rada pro standardy).
I když to není zákonem požadováno, většina účetních firem, které připravují účetní závěrky pro soukromé společnosti, dodržuje stejné standardy FASB.
Dalším velkým rozdílem mezi krátkodobým hotovostním rozpočtem a dlouhodobým výkazem peněžních toků je, že tento zahrnuje i odpisy . I když odpisové náklady nemění čistou peněžní pozici společnosti, reálná hodnota společnosti nutně odpovídá poklesu hodnoty většiny obchodních aktiv v průběhu času.
Za účelem adekvátního řízení společnosti musí majitel malého podniku pravidelně připravovat oba účetní závěrky a pečlivě je analyzovat.