Umožňuje vaší firmě pokračovat v zacházení s pracovníky jako nezávislými dodavateli
IRS pečlivě sleduje podniky, aby si byli jisti, že nesprávně nesprávně klasifikují pracovníky jako nezávislé dodavatele namísto zaměstnanců . Nezávislí dodavatelé nemají zadržené daně z povolání a jiné poplatky se nezaplatňují dodavatelům, kteří jsou placeni za zaměstnance.
Pokud nesprávně zacházíte s pracovníky jako s nezávislými dodavateli a IRS určí, že jsou zaměstnanci, mohlo by to stát vaše podnikání peněz v pokutách a pokutách za nedoplatky za zaměstnanecké daně .
Existuje jedna výjimka z tohoto pravidla. Vaše podnikání může být schopno splnit zvláštní požadavky, aby se zabránilo klasifikaci zaměstnanců jako zaměstnanců a placení daní z pracovních sil z jejich mezd. Tato úleva je popsána v oddíle 530 Interního daňového zákoníku.
Odstavec 530 je příkladem zajištění bezpečného přístavu podle některých federálních zákonů. Zajištění bezpečného přístavu umožňuje ochranu před odpovědností nebo platbou, pokud osoba nebo podnik může prokázat dobrou víru, aby dodržoval zákon. Obvykle to znamená dodržení konkrétních požadavků.
Co se stane, pokud zaměstnavatel nesprávně klasifikuje pracovníky
Řekněme, že společnost C má některé pracovníky, které považují za nezávislé dodavatele. Po dobu dvou let společnost od těchto pracovníků nezavázala federální daně z příjmů a od daní vyplácala daním FICA (pro sociální zabezpečení a Medicare) .
IRS přišla do společnosti a rozhodla, že s pracovníky měli být považováni zaměstnanci. Vzhledem k tomu, že pro toto dvouleté období nebyla zadržena žádná daň z FICA, společnost mohla být odpovědná za tyto platby, plus pokuty a penále.
Jak funguje část 530 Ochrana
Oddíl 530 interního příjmového kodexu (PDF) popisuje "sporné otázky týkající se toho, zda jsou jednotlivci zaměstnanci za účelem daně z přidané hodnoty". Ustanovení oddílu 530 umožňuje podnikům vyhnout se placení daní z pracovního poměru, pokud jsou pracovníci zpracováni jako nezávislí dodavatelé, ale IRS říká, že jsou zaměstnanci.
Oddíl 530 vytvořil bezpečný přístav pro zaměstnavatele. To znamená, že podnik nesmí být odpovědný za daně z povolání, jak je tomu v příkladu výše. Pokud podnik může prokázat, že má rozumný základ pro zacházení s pracovníky jako s nezávislými dodavateli, lze upustit od daní, pokut a pokut.
Oddíl 530 Požadavky na osvobození
V části 530 Požadavky na ochranu (PDF) jsou uvedeny tři požadavky na získání výjimky z bezpečného přístavu. Všechny tři musí být přítomny:
1. Přiměřená základna. Vaše podnikání musí mít rozumný základ pro to, aby se s pracovníky nepovažovalo za zaměstnance. Tento rozumný základ může být stanoven:
- Související soudní případ nebo rozhodnutí IRS.
- Předchozí audit IRS, který zahrnoval zkoumání daní z pracovních poměrů v době, kdy se s nimi zacházelo s podobnými pracovníky jako s nezávislými smluvními stranami a které nevznikly v IRS reklasifikaci těchto pracovníků.
- Můžete prokázat, že významná část vašeho odvětví zpracovala podobné pracovníky jako nezávislé dodavatele,
- Vy jste se spoléhal na nějaký jiný rozumný základ, jako je rada obchodního zástupce nebo účetního, který věděl, o vašem podnikání.
Věcná konzistence. Navíc jste vy a všichni předchůdci zaměstnavatelé měli zacházet s pracovníky a jinými podobnými pracovníky pouze jako s nezávislými dodavateli.
Pokud s vámi zacházíte s podobnými pracovníky jako se zaměstnanci, tato úleva není k dispozici.
Nahlášení konzistence. Konečně, vaše podnikání musí vždy podat veškeré federální daňové přiznání v souladu s vaším zacházením s pracovníky jako nezávislými dodavateli a nikoli zaměstnanci. Toto zacházení by zahrnovalo poskytnutí pracovníků formuláře 1099-MISC jako ročních přehledů mzdových prostředků a nikoli W-2. (Přečtěte si více o rozdílu mezi formulářem 1099-MISC a formulářem W-2 ). Osvobození není k dispozici pro žádný rok a pro všechny pracovníky, u kterých jste neposkytli požadované informace, se vrátí.
Příklad
Chcete-li pokračovat v příkladu výše, společnost C:
- Dokáže ukázat, že zacházení s pracovníky jako nezávislými dodavateli bylo průmyslovým standardem (rozumná základna)
- Zpracoval všechny podobné pracovníky jako nezávislí dodavatelé (věcná konzistence) a
- Důsledně připravoval formuláře 1099-MISC každý rok pro všechny pracovníky v tomto případě (Reporting Consistency).
Další možnost pro určení stavu pracovníka
Pokud si nejste jisti, jestli správně zacházíte s pracovníky jako s nezávislými dodavateli, můžete požádat IRS o rozhodnutí. Použijte formulář IRS SS-8 a vyžádejte si od IRS rozhodnutí. Formulář vás provede řadou otázek o vašem vztahu s pracovníky. IRS posuzuje situaci a vydává rozhodnutí. IRS říká, že kontrola SS-8 není spojena s hodnocením oddílu 530; to jsou dva oddělené procesy.