Když jste samostatně výdělečně činná, platí, abyste věděli, co je odpočitatelné
Tento seznam odvodů samostatné výdělečné činnosti zahrnuje stručné popisy a formy, na kterých se nacházejí. Cílem však není upřesnit, ale pomáhat rozpoznat potenciální odpočty ze samostatné výdělečné činnosti v každodenním podnikání.
Podrobné pokyny a podmínky pro tyto odpočty pro samostatně výdělečně činné osoby naleznete u specializovaných daňových specialistů nebo publikací IRS.
1. Polovina daně z vašeho vlastního zaměstnání
Když je zaměstnavatel zaměstnán, zaplatí polovinu vašich dávek Medicare a sociálního zabezpečení a druhou polovinu zaplatíte prostřednictvím daní ze mzdy. Pokud jste samostatně výdělečně činná, musíte ji zaplatit prostřednictvím daně ze samostatné výdělečné činnosti. Nicméně, jako váš vlastní zaměstnavatel, máte právo odečíst polovinu.
Odpočet nebo nikoliv, ale daň samostatně výdělečně činných může být pro nezávislého dodavatele velkou cenou. Znalost toho, jak je vypočítána daň z osob samostatně výdělečně činná, je důležitá při zvažování zaměstnání a uzavírání smluv. Nezapomínejte také, že srážky v programu C redukují čistý příjem vašeho podniku, a tím i daň z osob samostatně výdělečně činných.
Chcete-li vypočítat daň z osob samostatně výdělečně činných, použijte formulář SE , ale zaplatíte a polovina se odečte na vašem účtu 1040.
2. Použití domácí kanceláře
Uvedení odpočtu z domácí kanceláře může být významným snížením samostatné výdělečné činnosti, ale existuje mnoho pravidel IRS týkajících se tohoto odpočtu.
Obecně platí, že náklady na odpočitatelné náklady na domácí kancelář souvisejí s používáním vaší domácí kanceláře - nikoliv s vybavením v kanceláři - a jsou částečně odpočitatelné v poměru k množství prostoru, který úřad přijímá v rámci domova, a výši příjmu získaného tam . Chcete-li vypočítat odpočet za použití domácí kanceláře, použijte formulář 8829.
Odčitatelná částka je pak zapsána do vašeho plánu C.
3. Úrok z pronájmu a hypotéky
Pokud si pronajmáte kancelářské prostory nebo vlastní zařízení, která používáte ve vaší firmě, jsou úroky z nájmu a hypotéky odčitatelné v plánu C. Tato odpočet samostatné výdělečné činnosti je však omezen na prostor mimo váš domov. Srážky z nájmu a hypotéky v domácí kanceláři, jak bylo uvedeno výše, jsou pouze částečně odpočitatelné a vypočítané na formuláři 8829.
4. Náklady na služby, Internet a telefony
Pokud vlastníte nebo pronajmáte kancelářské prostory mimo váš domov, nástroje jsou plně odpočitatelné v plánu C. Znovu pro domácí kanceláře jsou tyto většinou považovány za nepřímé náklady a jsou pouze částečně odpočitatelné. Pomůcky mohou zahrnovat plynové, elektrické a bezpečnostní systémy.
Telefony používané pro podnikání jsou legitimní odpočty ze samostatné výdělečné činnosti. To zahrnuje mobilní telefony pro obchodní použití a druhé telefonní linky v domácí kanceláři. Nemůžete však odpočítávat základní náklady na domácí telefonní linku, ačkoli můžete odečíst náklady na obchodní hovory na ní. Ty jsou odpočitatelné v plánu C.
5. Spotřební materiál
Dodávky, které používáte k provozování vašeho podnikání, jsou odpočitatelné na různých linkách v Rozvrhu C. Spotřební kancelářské potřeby jako toner, papír, obálky apod. Se odečítají v části II přílohy C.
(Zařízení, jako jsou počítače, fotoaparáty, tiskárny, kalkulačky atd., Se odečítají odděleně.) Ujistěte se, že tyto položky jsou odděleny od těch, které máte pro osobní potřebu, a aby vaše příjmy byly organizovány.
Tyto druhy náhodných dodávek jsou odečteny odděleně od surovin, které používáte, pokud je vaše firma ta, která vyrábí a prodává zboží. Viz část III přílohy C o odečtení nákladů na suroviny a zboží.
6. Zařízení
Kancelářské zařízení, nástroje nebo strojní zařízení jsou odečteny na řádku 13 plánu C nebo řádku "Odpisy a oddíl 179". Nejprve použijte formulář 4562 k odpisu odpisů. Toto je forma, kterou používáte, zda znehodnocujete zařízení za několik let nebo za jeden rok s použitím odečtu podle článku 179.
7. Opravy a údržba
To zahrnuje náklady na skutečné opravy, jakož i smlouvy o službách pro obchodní zařízení a vaši kancelář.
Ty jsou převzaty z Plánu C. Nezapomeňte, že pokud jste udělali práci sami o opravě, nemůžete odečíst náklady na materiál pouze za pracovní náklady. Odpočty na opravy v domácí kanceláři jsou vypočteny na formuláři 8829. Je-li oprava provedena na jiné části vašeho domova, která ovlivňuje vaši domácí kancelář (tj. Pec), je to pravděpodobně nepřímý náklad a je pouze částečně odpočitatelná.
8. Důchodové plány
Když jste zaměstnaní, příspěvky (v rámci stanovených limitů) na důchodové plány snižují svůj zdanitelný příjem na vašem účtu 1040, a to i v případě, že neuvádíte odpočty. Totéž platí pro osoby samostatně výdělečně činné. Můžete vytvořit individuální důchodové účty (IRA), například SEP nebo SIMPLE IRA, pro sebe a / nebo zaměstnance. Pokud vytvoříte nový penzijní plán pro zaměstnance, můžete získat nárok na daňový kredit během prvních tří let. Pro sebe (ale ne pro vaše zaměstnance) můžete využít tradiční IRA, abyste přispěli.
9. Prémie zdravotního pojištění osob samostatně výdělečně činných
Abyste mohli odvodit pojistné na zdravotní pojištění osob samostatně výdělečně činných pro sebe a svou rodinu, musíte mít ve svém seznamu C čistý zisk a nesmíte mít nárok na krytí jiného plánu (např. Plán vašich manželů). Použijí se i další omezení pro odpočet zdravotních pojištění osob samostatně výdělečně činných. Tento odpočet se odečítá na vašem účtu 1040.
10. Ostatní pojištění
To by zahrnovalo podnikání, majetek, odpovědnost, malpractice, pojištění pracovníků atd. Pokud máte domácí kancelář , část pojistného krytí vlastníka je odpočitatelná jako nepřímý náklad na formuláři 8829. Pokud používáte osobní vozidlo pro podnikání, vy může odpočítat část pojištění automobilu, pokud zjistíte skutečné náklady spíše než standardní kilometry. Ty jsou uvedeny v plánu C, s výjimkou pojištění vlastníka domu, které bylo vypočítáno na formuláři 8829, jak je uvedeno výše.
11. Mzdy a dávky zaměstnanců a / nebo platby dodavatelům
Odpisy nákladů na práci můžete odečíst od nezávislých smluvních partnerů a zaměstnanců na seznamu C. Tyto odpočty samostatné výdělečné činnosti se však nacházejí na samostatných linkách: smluvní práce (řádek 11) a platy a mzdy (řádek 26). Pokud poskytujete svým zaměstnancům výhody, jako jsou zdravotní pojištění a životní pojištění, jsou také odpočitatelné. Nezapomeňte, že vaše vlastní pojistné na zdravotní pojištění se odečte odděleně, jak bylo uvedeno výše.
12. Daně
Stejně jako si můžete odpočítat zaměstnavatele část Medicare a sociální zabezpečení pro sebe, můžete odečíst tyto daně pro vaše zaměstnance. Nicméně na rozdíl od vašich vlastních daní se daně z příjmů zaměstnanců odečítají v příloze C. Kromě toho můžete odečíst daň z prodeje zaplacenou jako prodejce zboží, daně z nezaměstnanosti a poplatky za licence a povolení. Daň z nemovitosti na nemovitosti užívané výhradně k podnikatelským účelům je odpočitatelná. Daň z nemovitosti na bydlení, v němž máte způsobilou domácí kancelář, je částečně odečitatelná.
13. Zájem
Stejně jako hypotéční zájem o nemovitosti užívané pro podnikání je odpočitatelný, ostatní typy úroků jsou odpočitatelné také. Patří sem náklady na financování a úroky z kreditních karet. Nicméně, pro výpočet tohoto zájmu je nejlepší mít samostatné kreditní karty pro vaše obchodní výdaje. Toto je odečteno v plánu C.
14. Reklama, propagace, dluhy a předplatné
Mohou to zahrnovat náklady na reklamu, webové stránky, vizitky, brožury, zásilky, členství v podnikatelské organizaci, odborné časopisové odběry. Jsou odpočitatelné na různých řádcích plánu C.
15. Obchodní cesty
Služba IRS definuje výdaje na služební cesty za "běžné a nezbytné výdaje na cestování z domova za vaše podnikání, povolání nebo práci". Cíl cesty by měl být především obchodní, nikoli osobní. Náklady na členy rodiny, které cestují, nejsou odpočitatelné. Odčitatelné cestovní výdaje mohou zahrnovat dopravu, auto, ubytování, stravu a vedlejší náklady. Všimněte si, že zaměstnanci používají formulář 2106 pro hlášení cestovních výdajů; Osoby samostatně výdělečně činné o tom informují o plánu C.
16. Stravování a zábava
Stravování a zábavní provozní náklady jsou obvykle 50% odpočitatelné. Tyto výdaje mohou zahrnovat zábavu klienta ve vašem okolí nebo jídlo při cestování na podnikání.
17. Dopravní a automobilové výdaje
Náklady na přestěhování nejsou odpočitatelné; Pokud však vaše domácí kancelář je vaším hlavním pracovištěm, cestování na jiné stránky, kde podnikáte, může být odpočitatelné. Při odečtení výdajů na automobily (plán C, řádek 9) můžete buď odebrat standardní odpočty z počtu najetých kilometrů, nebo můžete vypočítat skutečné náklady a odpisy a vynásobit to podle procentuálního podílu vašeho podniku. Ať tak či onak, musíte mít přesné záznamy o vašem obchodním vozidle. Poplatky za parkování a mýtné jsou přidány k těmto údajům před jejich vstupem na řádek 9. V závislosti na vaší konkrétní situaci budete možná muset podat formulář 4562.
18. Profesionální služby
Právní poplatky a náklady na přípravu daní na vaši firmu jsou odpočitatelné na Plánu C. Náklady na zpracování daně z příjmů osob však nejsou odčitatelné, takže účetní rozdělí své poplatky.
19. Podnikové špatné dluhy
Chcete-li odepsat špatný podnikatelský dluh (který je důsledkem provozování vašeho podnikání), musíte použít akruální metodu účetnictví, což znamená, že vykázáte svůj příjem tak, jak je získán, ne jako placený. Vzhledem k tomu, že většina malých společností, nezávislých dodavatelů a nezávislých dodavatelů využívá metodu hotovostního účetnictví, není to typické odpočítávání samostatné výdělečné činnosti - ale přesto je užitečné je znát. Nesprávné dluhy jsou odečteny v části V plánu C.