Proč je důležitý časový rozvrh pohledávek na pohledávky
Stárnoucí program je způsob, jak zjistit, zda zákazníci plati účty v rámci úvěrového období předepsaného úvěrovými podmínkami společnosti. Každý den, kdy zákazník zpožďuje platbu na svém účtu, stojí peníze vaší společnosti z hlediska peněžního toku , takže příprava stárnutí na řízení vaší sbírkové politiky je důležitým krokem finančního řízení pro obchodní firmu.
Pokud zjistíte, že vysoké procento vašich zákazníků je pomalé při placení účtů, měli byste přehodnotit své kreditní a sbírkové zásady a provést některé změny.
Příklad agendového plánu a jeho analýzu
Zde je příklad časového rozvrhu pohledávek pro hypotetickou společnost. Tato společnost má v pohledávkách 100 000 dolarů. Nabízejí slevu, pokud zákazníci zaplatí své účty za 10 dní, což je doba slevy. Proto vidíte první řádek plánu stárnutí jako 0-10 dní. Podíváte-li se na stůl, můžete vidět, že 20% zákazníků firmy obdrží nabízenou hotovostní slevu.
Program stárnutí
| Věk účtu | Množství | % Celková hodnota pohledávek |
| 0-10 dní | 20 000 dolarů | 20% |
| 11-30 dní | 40 000 | 40% |
| 31-60 dní | 20 000 | 20% |
| 61-90 dní | 10.000 | 10% |
| Přes 90 dní | 10.000 | 10% |
| 100 000 dolarů | 100% |
Úvěrová doba pro tuto firmu činí 30 dní, takže druhá řádek stárnutí je 11-30 dní. Pro tuto společnost platí 40% zákazníků v průběhu úvěrového období, ale po diskontní lhůtě.
To znamená, že 60% zákazníků firmy zaplatí faktury včas, kombinaci zákazníků, kteří tuto slevu berou, a těch, kteří platí během úvěrového období. To je jen málo přes polovinu firemních zákazníků a většiny společností, to nestačí.
Úplné 40% zákazníků společnosti je s platbami kriminální.
20% je delikventní 31-60 dní, 10% je delikventní 61-90 dní a 10% úvěrových zákazníků společnosti je více než 90 dnů po splatnosti. To je značné procento deliktních účtů.
Obvykle, pokud je zákazník mezi 90-120 dny po splatnosti na dluh, tento účet je považován za nedobytný nebo špatný dluh . V tomto příkladu má tato společnost 10 000 dolarů z nedobytných pohledávek ze 100 000 dolarů v pohledávkách. Zlé pohledávky jsou daňově uznatelné, ale společnosti by je neměly mít.
Tato společnost nepochybně trpí perspektivou peněžních toků z důvodu těchto delikventů. Jejich peněžní tok je pravděpodobně nízký a musí si vypůjčit krátkodobé finanční prostředky, aby kryl tyto delikventní účty s ohledem na jejich pracovní kapitál . To znamená, že platí úroky z krátkodobého dluhu, což ještě více zhoršuje jejich peněžní tok a negativně ovlivňuje ziskovost.
Vypadá to, že se může vyskytnout problém s úvěrovou politikou společnosti, sběrovými zásadami nebo oběma. Majitel musí přehodnotit úvěrovou a sběrnou politiku a zjistit, zda je nutné politiky zpřísnit. Možná nabízí úvěr okrajovým úvěrovým zákazníkům a je třeba je zastavit. Možná, že nezajímá dostatečně agresivně.