Zisk test - CRA Definice podnikání

Selhání testu zisku může mít vážné daňové důsledky

Test zisku odkazuje na obchodní definici, kterou používá Canadian Revenue Agency (CRA), a slouží k určení, zda osoba, která tvrdí, že provozuje podnikání, je nebo není.

Pouze osoba (nebo právnická osoba), která skutečně provozuje podnik, může požadovat provozní výdaje nebo daň z podnikové daně , takže pokud osoba tvrdí, že podniká svou kanadskou daňovou přiznání nebo výkaz GST / HST , ziskové testy, veškeré nárokované obchodní výdaje a příslušné daňové kredity by byly znemožněny - což by vedlo ke vzniku silného daňového účtu.

Jak CRA definuje podnik?

Kanadská daňová agentura definuje podnik jako "činnost, kterou provádíte za účelem zisku nebo s rozumným očekáváním zisku".

Test zisku se zeptá: "Byla činnost prováděna se skutečným očekáváním zisku?" a "bylo toto očekávání ziskové rozumné?"

P-176R agentury pro výnosy z Kanady - uplatnění testu zisku na podnikovou publikaci definuje následující kritéria pro určení přiměřeného očekávání zisku pro podnikatelskou činnost jednotlivce:

1. Zkušenost se ziskem a ztrátou v minulých letech;
2. Výše hrubého příjmu, pokud existuje, vykazuje několik let;
3. Doba, po kterou lze důvodně předpokládat, že bude zřejmý zisk, musí být relevantní vzhledem k povaze činnosti. Například v případě stromové farmy může být příslušná časová lhůta delší než u zeleninové farmy;
4. Rozsah činnosti ve vztahu k podnikům srovnatelné povahy a velikosti v téže lokalitě;

1. Doba strávená na danou činnost;
2. Kvalifikace jednotlivce, například zkušenosti, školení a vzdělání, včetně jeho způsobilosti k členství v profesním sdružení;
3. Kvalifikace jednotlivce pro veřejnou pomoc poskytovanou těm, kteří vykonávají činnost v této oblasti činnosti;

1. Individuální zamýšlený způsob jednání, o čemž svědčí jeho snaha o dosažení zisku (např. Příprava podnikatelského plánu );
2. Schopnost podniku kapitalizovat, aby vykazovala zisk po odečtení odpisů, a vývoj operace a závazků pro budoucí expanzi podle dostupných zdrojů jednotlivce. To zahrnuje schopnost zajistit řádné a přiměřené financování , aby se podnik stal životaschopným podnikem schopným vykazovat zisk;
3. Míra úsilí při prosazování a uvádění výrobků nebo služeb poskytovaných jednotlivcem na trh , například při registraci obchodního jména a otevření a vedení knih a záznamů;
4. Druh požadovaných výdajů a jejich relevance a přiměřenost k činnosti (tj. Zvýší výdaje schopnost vytvářet zisk); a
5. Povaha dodávaného produktu nebo služby, která má potenciál zisku (tj. Trh existuje nebo může být vyvinut).

Publikace vysvětluje problém dále a uvádí příklady toho, jak byl test zisku uplatněn, zejména v minulých případech. Diskutuje se také o uznání, že otázka rozumného očekávání zisku "pravděpodobně vznikne častěji" s některými druhy činností, které se lidé pokoušejí zapojit do zisku; oba zemědělské operace a umělci a spisovatelé jsou hlouběji diskutovány.