Pokud se IRS rozhodne navštívit vaši domovskou firmu , bude se snažit zjistit, zda jste v souladu s "běžným a exkluzivním" testem pro domácí kancelář jako hlavní místo podnikání . To znamená, že musíte kancelář pravidelně využívat k podnikání a vaše využití oblasti musí být exkluzivní. V této oblasti nemůžete dělat nic jiného a nemůžete tam nic osobního.
CPA Gail Rosen odpoví na některé otázky, které vám mohou pomoci připravit se na možný audit IRS vaší domácí kanceláře a v některých případech bylo doplněno další objasnění.
Otázka: Mám několik osobních fotografií a dekorací v mé kanceláři. Myslím, že byste je našli v obchodní kanceláři, takže si nemyslím, že by to byly problémy. Nebo jsou to?
Ano, ale buďte opatrní. Pokud je dekorace zelená nebo šipková deska, může to znamenat, že děláte něco osobního. Můžete se domnívat, že byste měli mít možnost mít zelenou nebo šipkovou desku v kanceláři, ale je to v domácí kanceláři jiné. Jakékoli osobní použití vylučuje odpočet.
Uchovávejte osobní fotografie a dekorace na minimu. Místo toho byste se mohli domnívat
Otázka: Mám obchodní soubory smíšené s osobním podáním v mé kredence a stolu. Byl mi řečeno, že tento kombinovaný systém je účinnější. Mám odstranit osobní soubory a dát je někde jinde?
Ano, bezpečnou věcí je přesunout to do vaší osobní části vašeho domu.
Zákon stanoví, že prostor nemůže být jiný. Uchovávání vašich osobních finančních záznamů ve spisu ve vaší kanceláři to vylučuje pro odpočet daně z podnikání.
Otázka: Mám mnoho knih v mé kanceláři, ale všichni jsou obchodní a pracovní. Myslím, že jsou přijatelné.
Ano, obchodní knihy jsou v pořádku; prostě nic osobního.
Otázka: Na mé tiskárně tisknu domácí věci na tiskárně - měla bych dostat další tiskárnu?
Bezpečná věc je získat další tiskárnu. Aby bylo možné odečíst 100% tiskárny, musí být pro podnikání použito 100% času. Tímto způsobem vyřešíte dva problémy najednou.
Otázka: Mám vlastní práci na straně, ale pracuji i na plný úvazek pro zaměstnavatele. Pokud využiji svůj pokoj pro svého zaměstnavatele a pro mé podnikání; to má vliv na můj odpočinek v domácí kanceláři?
Používáte-li domácí kancelář jak jako zaměstnanec, tak jako samostatně výdělečně činná osoba, musíte splnit požadavky na domácí kancelář, abyste obdrželi odpočet. Jako zaměstnanec, pokud pracujete ve svém domě, může být odečten pouze v případě, že je pro pohodlí zaměstnavatele a nikoliv pro vaše pohodlí. Musí to být požadavek na práci a museli byste mít možnost obdržet poznámku od vaší společnosti, která uvádí, že nebo není povoleno odpočítávání domácí kanceláře .
Otázka: Mám televizor a videorekordér v místnosti a dokážu, že to používám pro podnikání. může to ovlivnit odpočet mé domácí kanceláře?
Ano, ve věci daňového soudu z roku 1994 (v memorandu TC 1994-27), Dr. Salihovi bylo odepřeno odebrání domácího úřadu z důvodu neposkytnutí důkazů, že kancelář obsahující televizi a videorekordér nemá osobní potřebu.
Zeptejte se sami sebe: Jak se vám podaří prokázat, že na tomto zařízení nehlídáte příležitostnou televizní show nebo film?
Otázka: Pokud používám exkluzivní pokoj pro osobní potřebu po pracovní době; to má vliv na můj odpočet
Ano, v Cookovi byl právnímu zástupci odepřen odpočitatelnost za část jeho bydliště používanou jako domácí kancelář, protože nedodržel test výlučného užívání. Zatímco bydliště bylo ve skutečnosti hlavním místem podnikání pro právní praxi, porce používané pro podnikání byly také osobně používány právníkem a jeho rodinou po pracovní době a pravděpodobně o víkendech a svátcích. Prostor pro právní praxi tedy selhal exkluzivním testem a celkový odpočet domácí kanceláře byl odepřen. (Cook v komisaři, TC Memo 1997-338.)
Otázka: Četl jsem o podnikání manžela-manželky, ve kterém měl pár psů, kteří během dne zůstávají v domácí kanceláři. Oni také nechat psi spát v kanceláři v noci. Máte psy ve své kanceláři problém?
Psi, kteří spí ve vaší kanceláři v noci, by diskvalifikovali odpočet domácí kanceláře.
Žádné osobní použití; totéž, co dovoluje tomu, aby dítě v noci spalo. Dítě, pes, je to všechno osobní. (TC 2009-55)
Otázka: Co když se audit neuskuteční v mém domě?
(Tato otázka není odpovězena Gail Rosen): Pokud půjdete do úřadu IRS pro audit a vaše podnikání zahrnuje domácí kancelář, možná budete chtít přinést fotografie vaší kanceláře, abyste ukázali, že je používán jako kancelář .
Fotografování by vám mohlo dát větší šanci, že nebudete mít doma auditora, ale na to se nepočítejte. IRS může stále chtít vidět vaši domácí kancelář, nebo mohou přijít neohlášené.
_________
Můžete poslat e-mail Gailovi Rosenovi na adresu grosen@gailrosencpa.com