iPadů, povrchů a dalších tablet
Deidre Morhet, zakladatel společnosti BASC Expertise, daňové, mzdové a účetní firmy v Arizoně, odpovídá na některé často kladené otázky o daňových důsledcích tablet v podnikání ( s mými poznámkami v kurzívě ):
Chci koupit tabletu (iPAD nebo Surface nebo jinou), kterou mám v mé práci a částečně za osobní výdaje. Mohu odečíst kupní cenu jako obchodní výdaje ? IRS považuje tabletu za fixní aktiva, která podléhá odpisům . Nicméně, pokud máte obchodní čistý příjem, který přesahuje náklady na tabletu a používáte ji více než 50% ve vaší firmě, můžete ji vynaložit v souladu s kódem IRS 179 .
Aktualizace: Počínaje rokem 2016 můžete odečíst plné náklady na menší obchodní aktivitu, jako jsou iPady, místo toho, abyste je museli časem znehodnocovat. Kancelářské produkty, které stojí 2500 dolarů nebo méně, lze odečíst jako náklady v roce nákupu a začít používat.
Mohu odečíst měsíční náklady na používání této tablety jako náklady na podnikání? Musím oddělit osobní čas? Můžete odečíst náklady spojené s obchodním využitím, takže ano, budete muset sledovat osobní použití.
(Přečtěte si více o samostatnosti obchodních a osobních výdajů.)
Slyšel jsem, že tablety jsou považovány za " kótované vlastnosti ". Jak se vlastnosti uvedené na seznamu liší od ostatních firemních nemovitostí a zařízení? Uvedený majetek je obecně jakýkoli majetek, který se hodí pro osobní potřebu. Pokud aktivum nesplňuje nárok na odpočet podle § 179 a místo toho podléhá pravidelnému odpisu, musíte omezit nárokované odpisy na procento podnikatelského využití.
Tablety jako vlastnosti uvedené na seznamu
IRS má speciální kategorii vybavení, které podniky nakupují a používají, ale které mohou být také použity osobně. Je to trochu obtížné, například použít frézku doma, ale auto nebo počítač lze použít osobně. Společnost IRS nechce, aby podniky kupovaly a používaly tyto věci k čtení knih, hraní her nebo sledování videí a poté se pokoušely uplatnit nárok na odpočet daného podniku.
Odpočet iPadu
Požadavky na odečtení vlastností uvedených na seznamu jsou přísnější než u jiných nemovitostí. Chcete-li odečíst náklady na iPad nebo tabletu jako náklady na podnikání, musíte být schopni prokázat, že je používáno více než 50% pro obchodní účely . Takže pokud je používáte pro podnikání, nedávejte hry na to, a budete moci ukázat, jak jste ji použili pro podnikání. Například pokud můžete ukázat, že je používán pouze při cestách pro podnikání a že je to jediný počítač, který podniknete na služebních cestách, můžete získat odpočet. Udržování pečlivých a detailních záznamů je klíčem.
Odpočet využití iPadu jako obchodní náklady
Nezapomeňte na náklady na Wi-Fi nebo 4G pro vaše IPad; pokud můžete prokázat, že je používán převážně pro podnikání, můžete také odpočítat část měsíčních nákladů vaší sítě jako náklady na podnikání.
Jak odděluji obchodní a osobní použití, abych se nedostal do potíží s IRS? Nejlepším způsobem je uchovat si čas, který používáte pro podnikání, v porovnání s časem, který vynaložíte na jeho osobní využití, a rozdělit své měsíční společné výdaje o toto procento. Je důležité mít písemné záznamy.
Pokud procento podílů na podnikání klesne pod 50%, můžete být předmětem zpětného získání odčitatelného a odpisového výnosu podle § 179 (to znamená, že možná nebudete moci získat zrychlené odpisové daňové úlevy). Veškeré přímé provozní náklady související s tabletou (například nákup a stahování firemních aplikací) mohou být po zakoupení vyúčtovány.
Co když budu zaměstnán a chcete si tabletu koupit pro obchodní účely? Existuje způsob, jak tento nákup odečíst z osobního daňového přiznání? Pouze jako nevyčerpané výdaje na zaměstnance, které podléhají 2% upraveného hrubého příjmu na vašem osobním daňovém přiznání.
Pokud já (zaměstnavatel) poskytnu tablet pro zaměstnance, mohu stále odečíst náklady (počáteční a pokračující) jako náklady na podnikání? Je tato tableta považována za zdanitelnou výhodu pro mého zaměstnance? Můžete odečíst plné náklady na tabletu poskytnutou zaměstnanci, pokud je osobní použití označeno jako odstupňovaná výhoda na zaměstnance W-2 nebo zaměstnanec vám nahradí osobní potřebu. V takovém případě, jak je popsáno výše, musíte být schopni dokumentovat, jaká část využití zaměstnance je pro podnikání.
Dokument, dokument, dokument!
Jako obvykle je mantra "DOCUMENT!" Jakmile otevřete svůj iPad a začnete ho používat, začněte tím, že budete mít záznam o obchodní činnosti. Použijte jednoduchý tabulkový procesor (jsou k dispozici pro iPad a mobilní použití) a zaznamenávejte hodiny strávené a obchodní činnost. Nekomplikujte to; zvážit to jako nahrávací čas strávený na jakékoli činnosti. Získání zvyku dělat to bude platit velké dividendy, pokud jste někdy auditovány.
Odmítnutí odpovědnosti: Nic v tomto článku na této stránce by nemělo být považováno za daňové nebo právní poradenství. Komentáře a informace uvedené zde jsou pouze pro obecné informační účely. Každá obchodní situace je jedinečná, státní a federální zákony a předpisy, včetně předpisů IRS, se neustále mění. Než podniknete jakékoliv obchodní rozhodnutí, které má daňové nebo právní důsledky, projednejte s vaším daňovým a právním poradcem.