Zaměstnanecké dary jsou dobrým nápadem jak pro zaměstnance, tak pro zaměstnavatele
CRA (daňová agentura Kanady) Daňové předpisy pro dary zaměstnanců
Obecné pravidlo CRA spočívá v tom, že veškeré dary poskytnuté zaměstnancům jsou považovány za zdanitelné příjmy ze strany Kanadské daňové agentury s výjimkou následujících výjimek:
- Zaměstnanci mohou obdržet až 500 dolarů (v reálné tržní hodnotě) bezhotovostních dárků za rok.
- Zaměstnanci mohou obdržet bezhotovostní dárek za uznání dlouhodobé služby v hodnotě nižší než 500 dolarů jednou za pět let .
- Strany poskytované zaměstnavatelem nebo společenské akce, kde cena stojí 100 USD na osobu nebo méně.
- Stravování nebo jiné pohostinské služby při pracovních úkolech, jako jsou schůzky, školení atd.
- Bezcenné předměty, jako je káva / čaj, občerstvení, hrnky, trička, klobouky atd.
Roční a dlouhodobé odměny se považují za oddělené, oba mohou být přijaty ve stejném roce.
Veškeré částky vyšší než částka 500 USD jsou považovány za zdanitelné plnění, u nichž může zaměstnavatel muset provést srážky ze zdrojů (úplný seznam zdanitelných dávek a odpočtů zdrojů viz tabulka přínosů CRA a přídělů).
Dvě dobré věci týkající se této politiky daně z příjmů na dary zaměstnanců:
- Neexistuje žádný limit pro počet dárků, které zaměstnanec obdrží během daného roku;
- Malé dárky se nepočítají. Hrnky, čokolády, plakety atd. Nejsou zahrnuty do limitu 500 USD.
Existují však určité omezení. Pokud chcete v Kanadě využívat dary svých zaměstnanců jako daňové odpočty, musíte:
1) Buďte opatrní, co dáte jako zaměstnavatele. Položky, jako jsou dárkové certifikáty nebo akcie, které lze snadno převést na hotovost, se budou považovat za zdanitelné zaměstnanecké výhody od Canadian Revenue Agency (CRA), stejně jako odměny a bonusy spojené s výkonem.
To zahrnuje:
- Dárkové karty / certifikáty.
- Odměny, které zahrnují stravování nebo ubytování poskytované zaměstnavatelem. Například jako bonus pošlete zaměstnance a jeho rodinu na výlet do Disneylandu.
- Peněžní nebo bezhotovostní odměny od výrobců dané prodejcům, které jsou předány zaměstnancům.
- Body pro cestování, ubytování a další odměny.
- Dary poskytované výrobci zaměstnancům obchodních zastoupení.
2) Ujistěte se, že dary zaměstnanců jsou poskytovány za "správné důvody". Pravidla pro dary a ocenění Agentury pro daňové výdaje v Kanadě uvádějí, že:
"Dar musí být pro zvláštní příležitost, jako je náboženské svátky, narozeniny, svatba nebo narození dítěte ... Pokud dáte zaměstnanci nepeněžní dar nebo cenu z jiného důvodu, tato zásada neplatí a musíte zahrnout tržní hodnotu daru nebo ceny do příjmu zaměstnance. "
Daná daňová lhůta je však daňovou úlevou a pokud dodržujete omezení, může tato kanadská daň z příjmů na dárcovství zaměstnanců poměrně jednodušší počítat ty výpůjčky T4 a poskytnout příjemný odpočet daně pro vaše podnikání .
Možnosti akcií poskytované zaměstnavatelem
Je poměrně běžné, že zaměstnavatelé poskytují zaměstnanecké výhody jako akciové opce, plány na nákup akcií nebo bonusy ve formě akcií ve společnosti zaměstnancům.
To je obecně viděno jako win-win, protože zaměstnanci jsou motivováni k výkonu na nejvyšší úrovni, když mají přímý finanční zájem o podnik. Možnosti nebo sdílení dárků / nákupů umožňují zaměstnancům, aby získali akcie ve společnosti za méně než reálnou tržní hodnotu s cílem prodat je v budoucím datu za účelem zisku.
Akcie společnosti získané tímto způsobem jsou považovány za zdanitelné příjmy od Canadian Revenue Agency; pokud je společnost kanadskou řízenou soukromou společností, není tato dávka prohlášena, dokud nebudou uplatněny opce, nebo budou tyto akcie prodány.
Například, jako bonus za vynikající výkon, dáte nejlepším prodejcům možnost koupit 1000 akcií společnosti za 5 dolarů za akcii. O několik let později prodávající uplatňuje možnost koupit akcie ve výši 5 USD za akcii, ale akcie jsou nyní oceněny v hodnotě 10 USD za akcii.
V tomto případě prodejce získal 5000 dolarů na zhodnocení akcií a musí prohlásit 5000 dolarů za příjem z pracovních příležitostí. Zaměstnavatel bude muset zaznamenat 5000 dolarů jako zdanitelnou dávku na výplatu T4 zaměstnance za rok, ve kterém byla opce uplatněna.
Pokud jsou zaměstnancům dány akcie přímo nebo diskontovány prostřednictvím plánu nákupu akcií, platí i pravidla zdanitelného plnění. To může být odloženo až do doby, než budou akcie prodány, a pokud jsou akcie drženy nejméně po dobu dvou let, může zaměstnanec nárokovat 50% odpočet daně.
Příspěvky zaměstnanců a úhrady
Můžete také poskytnout zaměstnance nezdanitelné příspěvky a náhrady, jako jsou:
- Obchodní využití vozidla - zaměstnavatel může zaměstnanci uhradit za použití vlastního vozidla pro obchodní účely za předpokladu, že budete dodržovat pokyny CRA o přiměřených nákladech na kilometr. Za zdanitelné zvýhodnění se považují nepřiměřené sazby za kilometr.
- Platby za cestovní výdaje (např. Stravování) za činnosti prováděné jménem podniku. Zaměstnanec musí sledovat výdaje a předat zaměstnavateli zprávu o výdajích (s příjmy). Zaměstnavatel může zaměstnanci poskytnout zálohu na výdaje.
Viz též:
Kanadské daně z příjmu a vaše malé firmy
Nejočekávanější daňové úlevy pro kanadské malé firmy