Vaše pojistné na pojištění podnikání jako slevy
IRS formuláře a publikace
Majitelé malých podniků se mohou dozvědět, jaké typy pojistného jsou daňově odečitatelné konzultací IRS publikace 535 , Obchodní výdaje. Kapitola 6 této publikace se zaměřuje na pojištění. Zahrnuje pracovní list, který mohou osoby samostatně výdělečně činné využít k výpočtu odpisu za zdravotní a zubní pojištění.
Dalšími dvěma užitečnými zdroji jsou IRS publikace 334 , Daňová příručka pro malé firmy a publikace IRS 15-B , Zaměstnavatelská daňová příručka pro okrajové přínosy. Publikace 334 je určena jednotlivcům, kteří jsou samostatně výdělečně činnými nebo statutárními zaměstnanci. Publikace 15-B je určena k informování zaměstnavatelů o daňovém zacházení s okrajovými dávkami.
Vyhněte se problémům s IRS
Každý rok se někteří bezohlední majitelé malých podniků snaží vyhnout placení daní pomocí různých daňových únikových schémat. IRS si je vědoma těchto schémat. Jeho zvýšená ostražitost způsobila, že podávání daňových dokladů je pro čestné majitele podniků obtížnější.
Tento proces může být obzvláště obtížný pro níže uvedené typy podniků. Aby se předešlo problémům s IRS, měly by tyto firmy hledat kvalifikovaného daňového odborníka, který by jim pomohl při přípravě návratů. Daňový odborník může zajistit, aby odpočty z pojistného byly oprávněné a byly správně vypočteny.
- Jediná členská společnost s ručením omezeným nebo akcionář společnosti S Corporation . Konzultujte s daňovým odborníkem, který zná aktuální předpisy a oběžníky společnosti IRS.
- Sole Proprietorship. Jedním z výhod plynoucích z podnikání jako výlučného vlastníka je schopnost odečíst pojistné na zdravotní pojištění z vašeho daňového přiznání. Osoby samostatně výdělečně činné mohou odečíst pojistné, které zaplatili za pojištění zdravotní, zubní a dlouhodobé péče pro sebe a své rodinné příslušníky. Pravidla jsou uvedena v publikaci 535. Mohou platit výjimky. Vaše odmítnutí by tedy mělo být přezkoumáno daňovým odborníkem, který rozumí vaší situaci.
- Samostatné subjekty. Některé podniky vytvářejí samostatné subjekty, aby snížily své riziko odpovědnosti. Například společnost může zřídit dceřinou společnost, která nakupuje vozidla a poté je najme zpět mateřské společnosti. Před vytvořením nového subjektu se obraťte na daňového odborníka. Požádejte odborníka, aby vysvětlil, jaké pojistné můžete odečíst.
Poplatky, které můžete odečíst
IRS umožňuje odečet "běžných a nezbytných nákladů na pojištění" jako náklad na podnikání, pokud jsou náklady na obchod, podnikání nebo povolání. "Běžný náklad" je ten, který je společný a přijatelný ve vašem druhu podnikání.
Náklady jsou "nezbytné", pokud jsou užitečné a vhodné (ale ne nutně nezbytné) pro vaše podnikání. Publikace 535 uvádí obecně přijaté odpočty pojistného:
- Pojištění, která pokrývá požár, bouři, krádeže, nehody apod. (Pojištění komerčního majetku)
- Pojištění úvěru, které pokrývá ztráty z podnikových nedobytných pohledávek
- Skupinová hospitalizace a zdravotní pojištění pro zaměstnance, včetně pojištění dlouhodobé péče
- Pojištění odpovědnosti za škodu
- Nezákonné pojištění, které se vztahuje na vaše osobní odpovědnost za profesní nedbalost, která má za následek zranění nebo poškození pacientů nebo klientů
- Odškodnění pracovníků stanovené zákonem státu, které se vztahuje na nároky na úraz nebo nemoci z povolání, které utrpěly zaměstnanci vašeho podniku, bez ohledu na vadu
- Příspěvky do státního fondu pojištění pro případ nezaměstnanosti, pokud jsou považovány za daně podle státního práva
- Režijní pojištění, které platí za režijní náklady, které máte během dlouhého období invalidity způsobené zraněním nebo nemocem
- Auto pojištění a jiné pojištění vozidel, které pokryje vozidla používaná ve vaší firmě za odpovědnost, škody a další ztráty. Všimněte si, že můžete pojistné na auto pojistné odečíst pouze tehdy, použijete-li metodu skutečných nákladů pro stanovení výdajů na automobily. Nemůžete odečíst pojistné v případě, že použijete odpočet standardní rychlosti .
- Životní pojištění pro vaše důstojníky a zaměstnance, pokud nejste přímo nebo nepřímo příjemcem na základě smlouvy
- Pojištění pro přerušení podnikání, které platí za ztrátu zisku, pokud je vaše podnikání vypnuto z důvodu požáru nebo jiné příčiny
Prémie, které nemůžete odečíst
Některé obchodní pojistné nejsou odpočitatelné. Pravidla IRS zakazují podnikům, aby odečetli následující položky:
- Částky zaplacené za účelem vytvoření pojistné rezervy
- Platba pojistného za pojistné, které platí za ztráty z důvodu nemoci nebo zdravotního postižení
- Některé pojistné na životní pojištění a anuitu
- Pojistné na pojištění k zajištění úvěru
Toto je obecný seznam srážek a vyloučení zveřejněných společností IRS. Tyto srážky se mohou meziročně měnit a podléhají výjimkám. Kromě toho skutečnost, že odpočet je popsán v publikaci IRS, neznamená, že se na vás vztahuje.
Prémie jsou obecně odečteny v daňovém roce, na který se vztahují. Nelze odečíst pojistné, které jste zaplatili předem. Předpokládejme například, že jste zakoupili politiku vlastnictví, která platí pro tříleté období. Nemůžete odečíst celou prémii během prvního roku, kdy je politika platná. Spíše můžete odečíst jednu třetinu prémie v každém ze tří let.
Upravil Marianne Bonnerová