Aktualizace: 2017 Zákon o reformě daní - jak ovlivní výpočet odmítnutí daně
Zákon o reformě daní z roku 2017 provedl zásadní změny, které ovlivní zadržování zaměstnanců.
Novým zákonem se mění daňové pásma, což znamená, že zadržovací tabulky, které používáte k výpočtu zadržení pro zaměstnance, se změnily o 2018 mzd.
Navíc, mnoho zaměstnanců bude chtít změnit jejich zadržení, takže nebudou zadržet příliš mnoho. To znamená změnu jejich forem W-4.
IRS vydala nové zadržovací tabulky, které musíte použít pro výpočet zadržení pro zaměstnance od roku 2018. Nový formulář W-4 byl také propuštěn (je to v navrhované podobě , ale bude brzy dokončen).
Co budete potřebovat pro tyto výpočty
Budete potřebovat nejaktuálnější formulář W-4 , který vyplní zaměstnanec. Také tyto informace budete potřebovat:
- Hrubá mzda za každého zaměstnance za období placení.
- Tabulky srážkové daně z příjmů pro běžný rok z publikace IRS 15-A.
- FICA daňové sazby pro daný rok. Podívejte se na podrobnosti v tomto článku o tom, jak vypočítat srážku daní FICA .
- Maximální částka ve výši sociálního zabezpečení za aktuální rok.
Jak vypočítat výši zadržené částky
Částka zadržená z výplaty zaměstnance závisí na:
- Mzdové období (týdenní, dvakrát týdně, pololetní nebo měsíční)
- Zda zaměstnanec je svobodný nebo ženatý,
- Počet výjimek uplatněných zaměstnancem,
- Výše hrubé mzdy za období,
- Počet srážkových příjmů a
- Jakékoliv dodatečné částky, které zaměstnanec požaduje, budou zadrženy.
Příspěvky na odpočítávání jsou zaměstnávány zaměstnancem a jsou obsaženy v pracovním listu Příplatek za odebrání. Příspěvky jsou uvedeny v položkách A až G tohoto listu a celková částka je přenesena do formuláře W-4 na řádku 5. Pracovní list nemusí být předveden zaměstnavateli; může být uložen zaměstnancem.
Jak je výpočet hotov
Výpočet používá pracovní list v publikaci IRS publikace 15-A , Dodatečná daňová příručka zaměstnavatele. Ujistěte se, že používáte správný průvodce a rok. Správný průvodce začíná na stránce 32 průvodce 2016. Podívejte se na příručku nazvanou: Mzdové konzoly a procentní tabulky metod pro výpočet odvodu daně z příjmů z hrubé mzdy (za mzdy placené v roce 2016)
K výpočtu můžete použít jednu ze dvou metod:
Metoda mzdové konzoly: V tabulkách naleznete rozsah, za který spadá mzda zaměstnanců. Poté použijte příspěvky, které zaměstnanec požaduje od svého W-4, aby našel správnou částku.
Procentní metoda: Tato metoda je složitější a zahrnuje nejprve zjištění částky jedné srážkové částky na základě doby výplaty zaměstnance.
Poté vynásobte toto číslo počtem příspěvků, které zaměstnanec uplatňuje, a odečtěte od něho mzdy. Poté naleznete rozsah, který je pro toto číslo správný, a vypočtejte částku daně.
Zde je způsob výpočtu pro metodu mzdové meze:
- Najděte tabulku pro období mzdy, které vaše společnost používá. Řekněme, že je to dvoutýdenní výplatní lhůta.
- Poté vyhledejte sloupec o stavu manželství pro tohoto zaměstnance. Řekněme, že zaměstnanec je jediný.
- Pak se podívejme dolů na řádky v sekci "single" pro počet povolenek. Řekněme, že je to 1.
- Pak se podívejte na tento řádek o počet hrubých mezd ; tato částka bude v kategorii mzdy "nad" jedno číslo ", ale ne nad" jinou. Pro tento příklad řekněme, že dvojtýdenní mzda činí 603 USD, což je více než 598,77 USD, ale ne více než 1690,77 USD.
- Nakonec postupujte podle řádku kategorie napříč správným počtem příspěvků na zadržení. K dispozici jsou ještě další dvě výpočty.
- Odpočítat částku uvedenou ve sloupci C z hrubých mezd. V tomto případě je částka, která má být odečtena, 361,44 dolarů, z čehož 237,33 dolarů.
- Následně vynásobte výsledek ze sloupce C procentem ve sloupci D, což je v tomto případě 15 procent.
- Konečně máte zadrženou částku 35,60 USD (zaokrouhleno nahoru).
Pokud zaměstnanec požádal o dodatečnou částku, která má být zadržena, je tato částka přidána k zadržené částce za celkové srážkové zúčtování.
Tato kalkulačka odmítnutí IRS je určena zaměstnancům k odhadu zadržení federálních daní z příjmů na základě jejich individuální situace.
Státní a místní daň z příjmu
Zaměstnavatelé musí od zaměstnanců zadržet státní a místní daň z příjmů. Některé státy nemají státní daň z příjmu, takže tento proces není pro tyto státy nezbytný.
Proces zadržování státní daně z příjmů je podobný procesu federální daně z příjmů. Státní daň je zadržena na hrubé mzdě zaměstnance. Podrobnosti o jednotlivých státech se liší, a proto se ujistěte, prosím, u svého státního daňového úřadu o tom, co je zapotřebí.
Jak vypočítat zadržení daní FICA
Pro výpočet daní FICA, které mají být odečteny z plateb zaměstnanců:
- Vynásobte hrubou mzdu zaměstnance částkami FICA, které jsou zadrženy pro sociální zabezpečení (6,2%) a Medicare (1,45%). Uchovávejte tyto součty oddělené.
- Ověřte, zda celkový počet zaměstnanců, kteří byli zadrženi za rok, nepřesáhne maximální výši daného roku.
- Pokud hrubá mzda zaměstnance dosáhne určité úrovně, musíte zbytek dodatečné částky daně z Medicare (0,9%) zadržet po zbytek roku. Další informace o dodatečném zdanění Medicare naleznete v tomto článku.
Jiné způsoby výpočtu odečtení daně z pracovních sil
Tento výpočet je docela složitý, a pokud máte mnoho zaměstnanců, budete chtít najít další způsoby výpočtu. Pokud používáte účetní software, můžete si koupit mzdový modul, který vám pomůže s těmito výpočty, nebo si můžete požádat svého účetního nebo účetního, aby vám tyto kalkulace provedl.