Náklady na zábavu a výživu, které můžete odečíst a jak
( Další informace o daňových odpočtech pro malé podniky .)
Kdy si můžete nárokovat výdaje na zábavu a stravu?
Samostatně výdělečně činné osoby mohou požadovat výdaje na jídlo, nápoj a zábavu, pokud jsou tyto výdaje vynaloženy za účelem příjmu z podnikání nebo majetku. Další informace o tom, co je a není považováno za náklady na podnikání .)
Co je pravidlo 50 procent?
"Maximální částka, kterou si můžete vyžádat za výdaje na jídlo, nápoje a zábavu, je 50% buď částky, kterou jste vynaložili, nebo částku, která je za daných okolností rozumná (podle toho, co je méně ") podle Kanadské daňové agentury (CRA) ).
Tato hranice 50% platí i v případě, že částky vynaložené na jídlo, nápoje nebo zábavu jsou:
- Jinak odpočitatelné jako výdaje
- Kapitalizované (například zahrnuté do nákladů na pozemky nebo odpisovatelný majetek) nebo
- Zahrnuty do nákladů na zásoby , výdaje na vědecký výzkum a experimentální vývoj, náklady na průzkum a vývoj nebo jiné náklady
A zatímco se tento článek zabývá výdaji na stravu a zábavu, protože se vztahují na podnikatele a profesionály , omezení 50% se vztahuje také na výdaje na stravování a zábavu zaměstnanců , jako jsou výdaje prodejců provizí a cestovní výdaje zaměstnanců, pracovat mimo místo podnikání zaměstnavatele.
Co Daně a tipy?
Daň z příjmů, daně a tipy jsou zahrnuty do nákladů na jídlo a nápoje a podléhají také pravidlu 50 procent. Pokud jste například ošetřili klienta na oběd v restauraci a účet zahrnoval:
| Jídlo a nápoje | 40,00 dolarů |
| HST (Ontario - 13%) | 5,20 dolarů |
| Tip | 6,00 dolarů |
| Celkový | 51,20 dolarů |
| Odpočetné náklady (50% z celkového počtu) | 25,60 dolarů |
Celá částka ve výši 51,20 dolarů podléhá pravidlu 50 procent a můžete si nárokovat 25,60 dolarů jako obchodní náklady.
Můžete si nárokovat 100 procent svých výdajů na zábavu a stravu, pokud:
1) Vyúčtujete zákazníkovi nebo zákazníkovi náklady na jídlo a zábavu a uveďte tyto náklady na účet. Kanadská daňová agentura říká:
> "Například samostatně výdělečně činná osoba vynaloží přiměřenou částku na stravu mimo domov, která je nakonec účtována klientovi a je identifikována v účtu předaném klientovi jako výdaj na stravu. jednotlivec by měl nárok na plný odpočet výdajů na stravu, nicméně 50% omezení by se vztahovalo na klienta. "
2) Cestujete letadlem, vlakem nebo autobusem a náklady na stravování, nápoje a zábavu jsou zahrnuty v cestovním poplatku.
Je to jiný případ, pokud cestujete lodí, lodí nebo trajektem; v takovém případě můžete požadovat pouze 50 procent všech jídel, nápojů a / nebo zábavy.
3) Zahrnete částku výdajů na zábavy a stravu do příjmu zaměstnance nebo je zahrnout, pokud by zaměstnanec nepracoval na vzdáleném nebo speciálním pracovišti.
4) Vyděláváte na výdaje na jídlo a zábavu na vánoční večírek nebo podobné události a pozvete všechny své zaměstnance z určitého místa.
Všimněte si, že událost nemusí být ve vašem místě podnikání; pokud jste hostitelskou událostí pro všechny zaměstnance v restauraci, pronajaté hale nebo jiném místě, můžete stále odečíst 100 procent svých výdajů na stravu a zábavu.
Seznam hostů však musí být demokratický. Pokud například vaše strana nebo událost je k dispozici pouze majitelům, partnerům , správcům nebo akcionářům a / nebo vybraným zaměstnancům, vaše snížení nákladů je omezeno na 50 procent.
Také si uvědomte, že náklady na šest takových událostí lze nárokovat pouze za rok.
5) Náklady na stravování a zábavu jste vynaložili na fundraisingovou akci, která byla hlavně ve prospěch registrované charity.
Buďte opatrní; můžete nárokovat pouze 100% těchto výdajů, pokud je událost fundraisingovou událostí, ne pokud je událost "součástí běžných aktivit registrované charity pro dosažení svých cílů".
Co o konvencích a seminářích?
1) První věc, kterou potřebujete vědět o výdajích na potraviny a nápoje související s konvencemi a semináři, které navštěvujete pro obchodní účely, je, že náhodná strava a nápoje se nepočítají. Jinými slovy, nedostáváte nárok na náklady na koblihy, muffiny, džus, kávu nebo jakékoliv jiné "náhodné" jídlo nebo nápoj, který vám byl poskytnut.
2) Druhou otázkou je, že pokud navštěvujete konvenci, konferenci nebo seminář, kde jsou vám poskytnuty pokrmy nebo zábavy a žádná částka poplatku, kterou zaplatíte, není přímo určena na náklady na tyto jídlo, jídlo nebo zábavu, den jako zábava a výdaje na stravu - ale podléhá omezení 50%, takže ve skutečnosti můžete požadovat pouze polovinu této částky nebo 25 dolarů každý den.
Upozorňujeme, že "poplatek za konference, konvence, seminář nebo podobnou událost se považuje za skutečný zaplacený nebo splatný poplatek snížený o částku, která se považuje za zaplacenou nebo splatnou za jídlo, nápoje a zábavu" (CRA) - což znamená, že vaše potraviny a zábava musí být odečteny od koncesního poplatku.
Předpokládejme například, že zaplatíte 1200 dolarů za účast na dvoudenní obchodní konferenci. Neexistuje žádný konkrétní odkaz na cenu jídla nebo zábavy v registračním poplatku, ale každý den máte snídani, oběd a večeři.
Chcete-li uplatnit nárok na odpočet daného podniku na konferenci, je třeba odečíst z ceny konferenčního poplatku 50 dolarů, které se za každý den platili za jídlo, nápoje a zábavu:
$ 1,200 - $ 100 = $ 1,100
Kromě toho můžete požadovat 50 procent z výše 100 dolarů jako výdaje na jídlo a zábavu (50 dolarů).
$ 1,100 + $ 50 = $ 1,150 - vaše maximální odpočet na náklady na konferenci.
3) Třetí věc, kterou potřebujete vědět o výdajích spojených s konferencemi a semináři, je, že můžete požadovat výdaje pouze dvakrát za rok .
Některé podniky mají zvláštní pravidla pro odpočinek a odměnu jídla
Podniky, které pravidelně poskytují jídlo, nápoje nebo zábavu jako náhrada, jako jsou restaurace nebo hotely, jsou osvobozeny od pravidla o 50% a mohou požadovat 100% slevy na tyto výdaje. (Všimněte si však, že tato výjimka se vztahuje pouze na jídlo, nápoje a zábavu dodávané v běžném obchodním styku. Například pokud provozujete vinařství a vyveďte zákazníka na oběd, můžete si nárokovat pouze 50% výdajů na stravu .)
Dálniční kamionáři mohou požadovat 80% potravin a nápojů, které spotřebovávají během oprávněných období cestování (nejméně 24 nepřetržitých hodin od místa bydliště a přepravu zboží nejméně 160 kilometrů).
Samostatní pracovníci, kočovníci na jízdní kola a jízdní kola a rikšáci mohou nárokovat 100% dodatečných potravin a nápojů, které potřebují ke konzumaci v běžném osm hodinovém pracovním dni (nebo v roce 2006 a pozdějších daňových letech denní paušální částku 17,50 USD).
Co je zábava?
Vše možné. Zákon o dani z příjmů zahrnuje zábavu, rekreaci a "zábavu" jako zábavu.
Některé výdaje, které by se mohly považovat za náklady na zábavu, jsou zřejmé - náklady na vstupenky na představení nebo sportovní události nebo náklady na pronájem pohostinského apartmá.
Některé z nich jsou méně zřejmé, avšak stále lze nárokovat, například náklady na poskytnutí bezpečnostního doprovodu nebo průvodce pro podnikového klienta.
Všichni podléhají pravidlu 50 procent, včetně souvisejících výdajů, jako jsou daně, tipy a poplatky za krytí, jak bylo vysvětleno dříve v části daní a tipů tohoto článku.
Všechny tyto výdaje musí být kompletně zdokumentovány , abyste dokázali, že výdaje přímo souvisejí s výdělky. Kanadská daňová agentura doporučuje:
> "Záznamy o jménech a obchodních adresách zákazníků nebo jiných osob, které se mají bavit, musí být uchovávány společně s příslušnými místy, daty, časy a částkami, které jsou těmito poukazy podporovány."
Další informace o výdajích na potraviny, nápoje a zábavy naleznete v informačním výkazu výdajů na daň z příjmů agentury CA-518R.
Můžete se také obrátit na své náklady na konvence.
Jak požadovat stravování a výdaje na zábavu
Pokud provozujete svou firmu jako samostatný podnik nebo partnerství , nároky na vaše podnikatelské výdaje jsou součástí vyplnění formuláře T2125, výpisu o podnikání nebo profesního důchodu jako součást Vašeho daňového přiznání T1.
Více informací o dani z příjmů pro kanadské jediné majitele a partnerství viz:
- Kanadská daň z příjmů a daň z drobného podnikání
- Kanadské otázky týkající se daně z příjmu pro malé podniky
- Jak dokončit kanadský formulář T1 na daň z příjmů jako podnik
- Jak vypočítat příspěvek na kapitálové náklady
Pokud provozujete svou firmu jako společnost , při používání Všeobecného indexu finančních informací (GIFI) vyplníte vaše prohlášení o finančním výkazu na vašem dluhu z příjmu právnických osob T2.
Více informací o kanadské dani z příjmu právnických osob viz: